遞延所得稅負(fù)債不屬于企業(yè)的所得稅費用。遞延所得稅負(fù)債屬于企業(yè)的所得稅費用的一部分。 遞延所得稅負(fù)債和所得稅費用是兩個相關(guān)但又獨立的會計概念。遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額，而所得稅費用是企業(yè)經(jīng)營活動中應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅成本，反映在企業(yè)的利潤表中。

所得稅費用通常包括兩個部分：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。當(dāng)期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計算得出的，直接反映了企業(yè)當(dāng)前期間的實際稅款支付情況。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關(guān)，涉及資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異。

當(dāng)企業(yè)按照會計準(zhǔn)則計算的稅前利潤與按照稅收法規(guī)計算的應(yīng)納稅所得額不一致時，就會產(chǎn)生暫時性差異。應(yīng)納稅暫時性差異會導(dǎo)致未來期間應(yīng)交所得稅的增加，從而形成遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅負(fù)債在會計處理中通常包括在所得稅費用中。企業(yè)需要根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，并將其計入所得稅費用。遞延所得稅負(fù)債的增加會相應(yīng)增加所得稅費用，減少則會相應(yīng)減少所得稅費用，這體現(xiàn)了會計的配比原則。

所以正確說法應(yīng)該是：遞延所得稅負(fù)債的變動會影響所得稅費用，是與“遞延所得稅資產(chǎn)變動”、“應(yīng)交所得稅”一樣作為影響所得稅費用的因素之一。

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應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)率一樣嗎

遞延所得稅屬于企業(yè)的所得稅費用。

在會計處理中，所得稅費用通常包括兩個部分：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。當(dāng)期所得稅是指企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅金額，它是基于該期間的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計算得出的。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關(guān)，涉及資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異。遞延所得稅是會計和稅收之間的一個關(guān)鍵概念，它反映了資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異。這些差異可能源于會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定的差異，如折舊方法、投資抵扣等。遞延所得稅并不直接反映企業(yè)當(dāng)前期間的實際稅款支付情況，而是預(yù)示了企業(yè)未來某個時點需要進行的稅款調(diào)整或支付。

盡管遞延所得稅不是立即支付的稅款，但它在未來某個時點將轉(zhuǎn)化為實際的現(xiàn)金支出，從而影響企業(yè)的財務(wù)狀況和凈利潤。因此，遞延所得稅在企業(yè)所得稅費用中占有重要地位，是企業(yè)在編制財務(wù)報表和處理稅務(wù)事務(wù)時必須考慮的一個重要因素。

除了遞延所得稅外，當(dāng)期所得稅也是企業(yè)所得稅費用的重要組成部分。當(dāng)期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計算得出的，它直接反映了企業(yè)在該期間內(nèi)的實際稅款支付情況。無論是當(dāng)期所得稅還是遞延所得稅，都是企業(yè)所得稅費用的重要組成部分。它們對企業(yè)的凈利潤和財務(wù)狀況有著直接的影響。因此，企業(yè)在編制財務(wù)報表和處理稅務(wù)事務(wù)時，需要對所得稅費用有清晰的理解和準(zhǔn)確的核算。

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確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄

確認(rèn)當(dāng)期所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

確認(rèn)遞延所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負(fù)債

所得稅費用分為當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用。

計提當(dāng)期所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

當(dāng)期所得稅費用計算公式：

當(dāng)期所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

所得稅費用的賬務(wù)處理：

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，計算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費用之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。即：

所得稅費用計算公式具體如下：

1、所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)；

2、所得稅費用=(會計利潤±永久性差異)×所得稅稅率。

比如實現(xiàn)營業(yè)利潤800000元，利潤總額=800000-50000=750000，所得稅費用為750000*25%=187500元。

注意：此處有一個前提，就是不存在預(yù)期的稅率變動，如果存在預(yù)期的稅率變動則不能這樣直接計算。

企業(yè)所得稅是怎么算的?

所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25%或20%、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

【例題】

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

想全面掌握所得稅費用，了解更多相關(guān)知識可查看所得稅費用的計算方法。