遞延所得稅負(fù)債不屬于企業(yè)的所得稅費(fèi)用。遞延所得稅負(fù)債屬于企業(yè)的所得稅費(fèi)用的一部分。 遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用是兩個(gè)相關(guān)但又獨(dú)立的會(huì)計(jì)概念。遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額，而所得稅費(fèi)用是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅成本，反映在企業(yè)的利潤表中。

所得稅費(fèi)用通常包括兩個(gè)部分：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。當(dāng)期所得稅是基于企業(yè)在一個(gè)特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計(jì)算得出的，直接反映了企業(yè)當(dāng)前期間的實(shí)際稅款支付情況。而遞延所得稅則與會(huì)計(jì)和稅收之間的差異有關(guān)，涉及資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異。

當(dāng)企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前利潤與按照稅收法規(guī)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額不一致時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會(huì)導(dǎo)致未來期間應(yīng)交所得稅的增加，從而形成遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅負(fù)債在會(huì)計(jì)處理中通常包括在所得稅費(fèi)用中。企業(yè)需要根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，并將其計(jì)入所得稅費(fèi)用。遞延所得稅負(fù)債的增加會(huì)相應(yīng)增加所得稅費(fèi)用，減少則會(huì)相應(yīng)減少所得稅費(fèi)用，這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的配比原則。

所以正確說法應(yīng)該是：遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)會(huì)影響所得稅費(fèi)用，是與“遞延所得稅資產(chǎn)變動(dòng)”、“應(yīng)交所得稅”一樣作為影響所得稅費(fèi)用的因素之一。

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應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)率一樣嗎

不屬于。

遞延所得稅資產(chǎn)不屬于企業(yè)的所得稅費(fèi)用。遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的資產(chǎn)，它反映了企業(yè)未來可以用來抵減應(yīng)納稅所得額的稅收利益。

遞延所得稅資產(chǎn)與企業(yè)的所得稅費(fèi)用有本質(zhì)的區(qū)別。所得稅費(fèi)用通常包括兩個(gè)部分：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。當(dāng)期所得稅是基于企業(yè)在一個(gè)特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計(jì)算得出的，直接反映了企業(yè)當(dāng)前期間的實(shí)際稅款支付情況。而遞延所得稅則與會(huì)計(jì)和稅收之間的差異有關(guān)，涉及資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異。這些差異可能源于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定的差異，如折舊方法、投資抵扣等。遞延所得稅并不直接反映企業(yè)當(dāng)前期間的實(shí)際稅款支付情況，而是預(yù)示了企業(yè)未來某個(gè)時(shí)點(diǎn)需要進(jìn)行的稅款調(diào)整或支付。

遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算公式為：遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異×企業(yè)所得稅稅率。這里的可抵扣暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減去資產(chǎn)的賬面價(jià)值。通過這個(gè)公式，企業(yè)可以量化未來可能獲得的稅收利益，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆从场?/p>

所以正確說法應(yīng)該是：遞延所得稅資產(chǎn)的變動(dòng)會(huì)影響所得稅費(fèi)用，是與“遞延所得稅負(fù)債變動(dòng)”、“應(yīng)交所得稅”一樣作為影響所得稅費(fèi)用的因素之一。

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耕地占用稅在“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示么

企業(yè)所得稅免稅收入主要包括：

1.國債利息收入：這是指企業(yè)持有國債而獲得的利息收入。國債是由國家發(fā)行的債券，因此其利息收入被視為免稅收入。

2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：當(dāng)居民企業(yè)之間進(jìn)行股息、紅利的分配時(shí)，如果這些分配符合特定的條件，那么這部分收益也是免稅的。

3.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：這是指在中國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從與其有實(shí)際聯(lián)系的居民企業(yè)那里獲得的股息、紅利等收益，這部分收益同樣被視為免稅收入。

4.符合條件的非營利組織的收入：非營利組織如果符合條件，其收入也可以享受免稅待遇。這些條件通常包括組織的性質(zhì)、活動(dòng)范圍以及收入的使用方式等。具體來說，符合條件的非營利組織的免稅收入包括接受捐贈(zèng)的收入、政府補(bǔ)助收入(除因政府購買服務(wù)取得的收入外)、會(huì)費(fèi)和孳生的銀行存款利息收入等。

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠：

一.免征、減征企業(yè)所得稅

確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：商譽(yù)

資本公積

其他綜合收益

盈余公積/利潤分配——未分配利潤

所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用屬于損益類科目。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)

當(dāng)期所得稅的計(jì)算

當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

遞延所得稅的計(jì)算

計(jì)提所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借：未分配利潤

貸：所得稅費(fèi)用