個(gè)人所得稅費(fèi)用的計(jì)算主要基于應(yīng)納稅所得額，其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(免稅額)-專項(xiàng)扣除(如三險(xiǎn)一金)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除

1.月度收入：指個(gè)人的工資、薪金所得，以及其他應(yīng)稅所得。

2.免稅額：目前個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。

3.專項(xiàng)扣除：包括個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等。

4.專項(xiàng)附加扣除：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

5.依法確定的其他扣除：根據(jù)稅法規(guī)定，還可以扣除一些其他符合條件的支出。

遞延所得稅負(fù)債不屬于企業(yè)的所得稅費(fèi)用。遞延所得稅負(fù)債屬于企業(yè)的所得稅費(fèi)用的一部分。 遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用是兩個(gè)相關(guān)但又獨(dú)立的會計(jì)概念。遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額，而所得稅費(fèi)用是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅成本，反映在企業(yè)的利潤表中。

所得稅費(fèi)用通常包括兩個(gè)部分：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。當(dāng)期所得稅是基于企業(yè)在一個(gè)特定會計(jì)期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計(jì)算得出的，直接反映了企業(yè)當(dāng)前期間的實(shí)際稅款支付情況。而遞延所得稅則與會計(jì)和稅收之間的差異有關(guān)，涉及資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異。

當(dāng)企業(yè)按照會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前利潤與按照稅收法規(guī)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額不一致時(shí)，就會產(chǎn)生暫時(shí)性差異。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會導(dǎo)致未來期間應(yīng)交所得稅的增加，從而形成遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅負(fù)債在會計(jì)處理中通常包括在所得稅費(fèi)用中。企業(yè)需要根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，并將其計(jì)入所得稅費(fèi)用。遞延所得稅負(fù)債的增加會相應(yīng)增加所得稅費(fèi)用，減少則會相應(yīng)減少所得稅費(fèi)用，這體現(xiàn)了會計(jì)的配比原則。

所以正確說法應(yīng)該是：遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)會影響所得稅費(fèi)用，是與“遞延所得稅資產(chǎn)變動(dòng)”、“應(yīng)交所得稅”一樣作為影響所得稅費(fèi)用的因素之一。

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應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)率一樣嗎

當(dāng)期所得稅確實(shí)屬于企業(yè)的所得稅費(fèi)用。

在會計(jì)處理上，所得稅費(fèi)用通常包括兩個(gè)主要部分：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。當(dāng)期所得稅是指企業(yè)在一個(gè)特定會計(jì)期間內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅金額，它是基于該期間的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計(jì)算得出的。這部分所得稅直接與企業(yè)當(dāng)期的盈利狀況和應(yīng)稅事項(xiàng)相關(guān)，是企業(yè)必須按時(shí)向稅務(wù)部門繳納的實(shí)際稅款。遞延所得稅是與會計(jì)和稅收之間的差異密切相關(guān)的一個(gè)概念。它涉及資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異。這些差異可能是由于會計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的，例如折舊方法、投資抵扣等。遞延所得稅反映了這些差異對企業(yè)未來稅款支付的影響。雖然遞延所得稅并不是立即支付的稅款，但它在未來某個(gè)時(shí)點(diǎn)需要進(jìn)行支付或調(diào)整。因此，企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表和處理稅務(wù)事務(wù)時(shí)，需要對遞延所得稅有清晰的理解和準(zhǔn)確的核算。

當(dāng)期所得稅作為企業(yè)所得稅費(fèi)用的一部分，直接影響了企業(yè)的凈利潤和財(cái)務(wù)狀況。它是根據(jù)企業(yè)在一個(gè)特定會計(jì)期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計(jì)算得出的。這部分所得稅直接與企業(yè)當(dāng)期的盈利狀況和應(yīng)稅事項(xiàng)相關(guān)，是企業(yè)必須按時(shí)向稅務(wù)部門繳納的實(shí)際稅款。因此，企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表和處理稅務(wù)事務(wù)時(shí)，需要對當(dāng)期所得稅有清晰的理解和準(zhǔn)確的核算。

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原材料盤盈利得計(jì)入營業(yè)外收入么

確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄

確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用會計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用會計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債

所得稅費(fèi)用會計(jì)分錄：

計(jì)提所得稅

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

繳納所得稅：

利潤減去所得稅費(fèi)用之后的余額稱為凈利潤。

凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用

其中：

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

利潤是指企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果。利潤反映收入減去費(fèi)用、直接計(jì)入當(dāng)期損益的利得減去損失后的凈額。通常情況下，如果企業(yè)實(shí)現(xiàn)了利潤，表明企業(yè)的所有者權(quán)益將增加，業(yè)績得到了提升;反之，如果企業(yè)發(fā)生了虧損(即利潤為負(fù)數(shù))，表明企業(yè)的所有者權(quán)益將減少，業(yè)績下降。

計(jì)提所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借：未分配利潤

貸：所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

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