所得稅費用計算公式具體如下：所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn);所得稅費用=(會計利潤±永久性差異)×所得稅稅率。比如實現(xiàn)營業(yè)利潤800000元，利潤總額=800000-50000=750000，所得稅費用為750000*25%=187500元。注意：此處有一個前提，就是不存在預(yù)期的稅率變動，如果存在預(yù)期的稅率變動則不能這樣直接計算。
更新時間：2022-02-24 15:35:42 查看全文>>
-
遞延所得稅負債屬于企業(yè)的所得稅費用么
查看全文>>遞延所得稅負債不屬于企業(yè)的所得稅費用。遞延所得稅負債屬于企業(yè)的所得稅費用的一部分。 遞延所得稅負債和所得稅費用是兩個相關(guān)但又獨立的會計概念。遞延所得稅負債是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額，而所得稅費用是企業(yè)經(jīng)營活動中應(yīng)負擔(dān)的所得稅成本，反映在企業(yè)的利潤表中。
所得稅費用通常包括兩個部分：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。當(dāng)期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計算得出的，直接反映了企業(yè)當(dāng)前期間的實際稅款支付情況。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關(guān)，涉及資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異。
當(dāng)企業(yè)按照會計準則計算的稅前利潤與按照稅收法規(guī)計算的應(yīng)納稅所得額不一致時，就會產(chǎn)生暫時性差異。應(yīng)納稅暫時性差異會導(dǎo)致未來期間應(yīng)交所得稅的增加，從而形成遞延所得稅負債。
遞延所得稅負債在會計處理中通常包括在所得稅費用中。企業(yè)需要根據(jù)所得稅準則確認遞延所得稅負債，并將其計入所得稅費用。遞延所得稅負債的增加會相應(yīng)增加所得稅費用，減少則會相應(yīng)減少所得稅費用，這體現(xiàn)了會計的配比原則。
所以正確說法應(yīng)該是：遞延所得稅負債的變動會影響所得稅費用，是與“遞延所得稅資產(chǎn)變動”、“應(yīng)交所得稅”一樣作為影響所得稅費用的因素之一。
相關(guān)知識點，可以點擊查看：
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)率一樣嗎
-
交易性金融資產(chǎn)是否確認遞延所得稅費用
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)確認遞延所得稅費用。交易性金融資產(chǎn)的損益在處置時確認應(yīng)稅收入，所以公允價值變動損益不確認確認為所得稅收入，形成會計與稅法收入差異。公允價值大于計稅基礎(chǔ)的，形成應(yīng)納稅差異也就是形成遞延所得稅負債。如果是公允價值低于計稅基礎(chǔ)，交易性金融資產(chǎn)處置前的公允價值變動損失部分不得稅前扣除，形成遞延所得稅資產(chǎn)。
遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額
遞延所得稅費用(或收益)，是指按照會計準則規(guī)定應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。
交易性金融資產(chǎn)，是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量的。它包括企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理
1.取得交易性金融資產(chǎn)：
借：交易性金融資產(chǎn)—成本
-
所得稅費用借貸方向是怎樣的
查看全文>>所得稅費用借貸方向：借方表示增加,貸方表示減少。
所得稅費用，是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。所得稅費用核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目。
費用，是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的流出。
費用的特征
1、費用是企業(yè)在日?；顒又行纬傻模?/p>
2、費用是與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出；
3、費用會導(dǎo)致所有者權(quán)益的減少。
-
確認并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄怎么做
查看全文>>確認并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄
確認當(dāng)期所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
確認遞延所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
-
所得稅費用怎么算分錄
查看全文>>所得稅費用分為當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用。
計提當(dāng)期所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
當(dāng)期所得稅費用計算公式：
當(dāng)期所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率
當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
-
利潤減去所得稅費用之后的余額稱為
查看全文>>利潤減去所得稅費用之后的余額稱為凈利潤。
凈利潤=利潤總額-所得稅費用
其中：
所得稅費用是指企業(yè)確認的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。
利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。利潤反映收入減去費用、直接計入當(dāng)期損益的利得減去損失后的凈額。通常情況下，如果企業(yè)實現(xiàn)了利潤，表明企業(yè)的所有者權(quán)益將增加，業(yè)績得到了提升;反之，如果企業(yè)發(fā)生了虧損(即利潤為負數(shù))，表明企業(yè)的所有者權(quán)益將減少，業(yè)績下降。
-
結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用會計分錄怎么做
查看全文>>計提所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：
借：未分配利潤
貸：所得稅費用
津公網(wǎng)安備12010202000755號