答案：所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
更新時間：2023-01-28 11:05:46 查看全文>>
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企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額計算公式
查看全文>>企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額計算公式：
資產(chǎn)總額=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2
資產(chǎn)總額全年平均數(shù)=[期初數(shù)/2+1月期末數(shù)+2月期末數(shù)+3月期末數(shù).....+12月期末數(shù)/2]/12個月
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企業(yè)所得稅的計算公式
查看全文>>企業(yè)所得稅計算公式為
一.直接計算法
1.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額;
2.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。
二.間接計算法
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額
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結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅會計分錄怎么做
查看全文>>借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅
月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤
貸：所得稅
次月交納后：
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結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用會計分錄怎么做
查看全文>>計提所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：
借：未分配利潤
貸：所得稅費用
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未分配利潤轉(zhuǎn)增資本要交所得稅嗎
查看全文>>未分配利潤轉(zhuǎn)增資本要交所得稅。股東為個人，且為居民納稅人的，未分配利潤轉(zhuǎn)增資本，屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人股東征收個人所得稅。企業(yè)將未分配利潤轉(zhuǎn)為股本，個人投資者應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅，適用稅率為20%。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益)可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。
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企業(yè)所得稅遞延所得稅計算
查看全文>>遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。注意：這里只考慮確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)時對應(yīng)“所得稅費用”的情況。
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補交去年的所得稅的賬務(wù)處理
查看全文>>補繳去年所得稅的賬務(wù)處理：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅，
借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅，
貸：銀行存款，
借：利潤分配——未分配利潤，
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