沒(méi)取得表單：屬于國(guó)稅申報(bào)的，就直接登錄申報(bào)網(wǎng)站進(jìn)行填寫(xiě)申報(bào)，屬于地稅申報(bào)的，就去專(zhuān)管員處拷貝所得稅匯算清繳軟件，或登錄當(dāng)?shù)氐囟惥W(wǎng)站下載該軟件，然后填寫(xiě)完整，進(jìn)行提交申報(bào)，并打印紙質(zhì)報(bào)表到地稅窗口辦理。已經(jīng)申報(bào)完成，需要打印報(bào)表：如果是國(guó)稅，就直接登錄申報(bào)網(wǎng)站，在頁(yè)面上方的報(bào)表查詢(xún)中，選擇左邊的企業(yè)年度所得稅申報(bào)表，并在右邊的所屬日期選擇正確日期，點(diǎn)擊確定，就可以預(yù)覽打印了。如果是地稅，就在所得稅申報(bào)軟件左邊的申報(bào)查詢(xún)中，選擇已經(jīng)申報(bào)成功的所得稅年度報(bào)表，會(huì)有是否打印提示。

知道企業(yè)所得稅申報(bào)表在哪里打印，就要了解企業(yè)所得稅申報(bào)，建議閱讀以下內(nèi)容

企業(yè)所得稅申報(bào)表怎么填

企業(yè)所得稅申報(bào)表是什么

小規(guī)模納稅人申報(bào)表如何填寫(xiě)

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

所稱(chēng)減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國(guó)務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

居民企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

減免稅所得

農(nóng)、林、牧、漁業(yè)減、免稅所得

企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入。

用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售;

用于交際應(yīng)酬;

用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利;

用于股息分配;

用于對(duì)外捐贈(zèng);

其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入。

(一)用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售；

(二)用于交際應(yīng)酬；

(三)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；

(四)用于股息分配；

利息、股息、紅利所得的計(jì)稅公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額（每次收入額）×適用稅率（20%）。股息是股東定期按一定的比率從上市公司分取的盈利，紅利則是在上市公司分派股息之后按持股比例向股東分配的剩余利潤(rùn)。獲取股息和紅利，是股民投資于上市公司的基本目的，也是股民的基本經(jīng)濟(jì)權(quán)利。

利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。

1、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得的應(yīng)納稅所得額，是指每次收入額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=每次收入額。

利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次。

應(yīng)納稅額和企業(yè)所得稅的關(guān)系：

應(yīng)納稅所得額是計(jì)算稅額的基礎(chǔ)，應(yīng)納稅額是乘以稅率后的結(jié)果。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*所得稅率

企業(yè)所得稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅特殊扣除項(xiàng)目：

1、公益性捐贈(zèng)的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除;以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。

補(bǔ)繳所得稅的賬務(wù)處理：借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅，借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅，貸：銀行存款，借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整。

企業(yè)所得稅納稅期限與納稅申報(bào)

1.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。

2.納稅年度

(1)納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

(2)企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。

所得稅費(fèi)用計(jì)算公式具體如下：

1、所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)；

2、所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)±永久性差異)×所得稅稅率。

比如實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)800000元，利潤(rùn)總額=800000-50000=750000，所得稅費(fèi)用為750000*25%=187500元。

注意：此處有一個(gè)前提，就是不存在預(yù)期的稅率變動(dòng)，如果存在預(yù)期的稅率變動(dòng)則不能這樣直接計(jì)算。

企業(yè)所得稅是怎么算的?

所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25%或20%、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

【例題】