計(jì)提所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借：未分配利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

沒取得表單：屬于國(guó)稅申報(bào)的，就直接登錄申報(bào)網(wǎng)站進(jìn)行填寫申報(bào)，屬于地稅申報(bào)的，就去專管員處拷貝所得稅匯算清繳軟件，或登錄當(dāng)?shù)氐囟惥W(wǎng)站下載該軟件，然后填寫完整，進(jìn)行提交申報(bào)，并打印紙質(zhì)報(bào)表到地稅窗口辦理。已經(jīng)申報(bào)完成，需要打印報(bào)表：如果是國(guó)稅，就直接登錄申報(bào)網(wǎng)站，在頁面上方的報(bào)表查詢中，選擇左邊的企業(yè)年度所得稅申報(bào)表，并在右邊的所屬日期選擇正確日期，點(diǎn)擊確定，就可以預(yù)覽打印了。如果是地稅，就在所得稅申報(bào)軟件左邊的申報(bào)查詢中，選擇已經(jīng)申報(bào)成功的所得稅年度報(bào)表，會(huì)有是否打印提示。

知道企業(yè)所得稅申報(bào)表在哪里打印，就要了解企業(yè)所得稅申報(bào)，建議閱讀以下內(nèi)容

企業(yè)所得稅申報(bào)表怎么填

企業(yè)所得稅申報(bào)表是什么

小規(guī)模納稅人申報(bào)表如何填寫

企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。

用于市場(chǎng)推廣或銷售;

用于交際應(yīng)酬;

用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利;

用于股息分配;

用于對(duì)外捐贈(zèng);

其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

利息、股息、紅利所得的計(jì)稅公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額（每次收入額）×適用稅率（20%）。股息是股東定期按一定的比率從上市公司分取的盈利，紅利則是在上市公司分派股息之后按持股比例向股東分配的剩余利潤(rùn)。獲取股息和紅利，是股民投資于上市公司的基本目的，也是股民的基本經(jīng)濟(jì)權(quán)利。

利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。

1、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得的應(yīng)納稅所得額，是指每次收入額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=每次收入額。

利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次。

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當(dāng)記入所得稅費(fèi)用，但以下兩種情況除外：某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤(rùn)表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)。企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或是記入合并當(dāng)期損益的金額，不影響所得稅費(fèi)用。

企業(yè)所得稅遞延所得稅計(jì)算方法：

遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）

遞延所得稅費(fèi)用（或收益）：

遞延所得稅費(fèi)用（或收益），是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會(huì)計(jì)期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。

遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用的，屬于遞延所得稅費(fèi)用。

遞延所得稅費(fèi)用（或收益）=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額

如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤(rùn)表中的遞延所得稅費(fèi)用（或收益）。

補(bǔ)繳所得稅的賬務(wù)處理：借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅，借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅，貸：銀行存款，借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整。

企業(yè)所得稅納稅期限與納稅申報(bào)

1.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。

2.納稅年度

(1)納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

(2)企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。

所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理：

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。即：