企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。用于市場推廣或銷售；用于交際應(yīng)酬；用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；用于股息分配；用于對外捐贈(zèng)；其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
更新時(shí)間：2022-05-12 13:26:04 查看全文>>
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結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做
查看全文>>借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅
月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤
貸：所得稅
次月交納后：
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結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么做
查看全文>>計(jì)提所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：
借：未分配利潤
貸：所得稅費(fèi)用
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接受捐贈(zèng)收入要交企業(yè)所得稅嗎
查看全文>>接受捐贈(zèng)需要繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》文件規(guī)定：納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，須按接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
查看全文>>企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
所稱減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。
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個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得稅計(jì)算方法
查看全文>>個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得稅計(jì)算方法：計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅時(shí)，如果一次勞務(wù)的收入不超過四千元，則減除八百元的費(fèi)用，四千元以上的，減除收入的百分之二十，然后再按適用稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。
應(yīng)納稅款=勞務(wù)收入*(1-20%)*適用稅率-速算扣除數(shù)
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企業(yè)所得稅視同銷售行為有哪些
查看全文>>企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。
(一)用于市場推廣或銷售；
(二)用于交際應(yīng)酬；
(三)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；
(四)用于股息分配；
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遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算
查看全文>>資產(chǎn)負(fù)債表日確定或者增加遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)賬務(wù)處理：
借：遞延所得稅資產(chǎn)，
貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用/資本公積—其他資本公積。
以后年度做納稅調(diào)減或者未來期間無法獲得足夠的應(yīng)稅所得抵扣時(shí)賬務(wù)處理：
借：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用，
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所得稅計(jì)算方法
查看全文>>按照現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)所得稅稅率減按20%。所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率（25%或20%、15%）。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。
所得稅計(jì)算方法有：
1、應(yīng)納稅所得額=月度收入-(5000元+專項(xiàng)扣除+專項(xiàng)附加扣除+依法確定的其他扣除);
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