企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。用于市場推廣或銷售；用于交際應(yīng)酬；用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；用于股息分配；用于對外捐贈(zèng)；其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
更新時(shí)間：2022-02-20 13:20:22 查看全文>>
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企業(yè)所得稅銷售收入如何確認(rèn)
查看全文>>企業(yè)所得稅銷售收入確認(rèn)：
銷售貨物收入確認(rèn)的一般規(guī)定
企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：
商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；
企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；
收入的金額能夠可靠地計(jì)量；
已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
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企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額計(jì)算公式
查看全文>>企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額計(jì)算公式：
資產(chǎn)總額=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2
資產(chǎn)總額全年平均數(shù)=[期初數(shù)/2+1月期末數(shù)+2月期末數(shù)+3月期末數(shù).....+12月期末數(shù)/2]/12個(gè)月
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結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么做
查看全文>>計(jì)提所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：
借：未分配利潤
貸：所得稅費(fèi)用
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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法,減免稅所得
查看全文>>企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
所稱減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。
居民企業(yè)所得稅稅率
企業(yè)所得稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。
減免稅所得
農(nóng)、林、牧、漁業(yè)減、免稅所得
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遞延所得稅的計(jì)算方法
查看全文>>遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當(dāng)記入所得稅費(fèi)用，但以下兩種情況除外：某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)。企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或是記入合并當(dāng)期損益的金額，不影響所得稅費(fèi)用。
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遞延所得稅計(jì)算方法
查看全文>>遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，企業(yè)應(yīng)于每一資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行所得稅核算，一般遵循以下程序：確定當(dāng)期所得稅。確定遞延所得稅。
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補(bǔ)繳所得稅的賬務(wù)處理
查看全文>>補(bǔ)繳所得稅的賬務(wù)處理：借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅，借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅，貸：銀行存款，借：利潤分配——未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整。
企業(yè)所得稅納稅期限與納稅申報(bào)
1.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。
2.納稅年度
(1)納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。
(2)企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度。
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企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填
查看全文>>表頭項(xiàng)目：
“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。
“納稅人識(shí)別號”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。
“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。
各列填報(bào)
“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。
“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。
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