資產負債表日確定或者增加遞延所得稅資產時賬務處理：借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用—遞延所得稅費用/資本公積—其他資本公積。以后年度做納稅調減或者未來期間無法獲得足夠的應稅所得抵扣時賬務處理：借：所得稅費用—遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅資產。
更新時間：2022-02-18 10:02:21 查看全文>>
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企業(yè)所得稅資產總額計算公式
查看全文>>企業(yè)所得稅資產總額計算公式：
資產總額=(期初資產總額+期末資產總額)/2
資產總額全年平均數=[期初數/2+1月期末數+2月期末數+3月期末數.....+12月期末數/2]/12個月
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結轉本月所得稅費用會計分錄怎么做
查看全文>>計提所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
結轉所得稅：
借：未分配利潤
貸：所得稅費用
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企業(yè)所得稅視同銷售的有哪些
查看全文>>企業(yè)將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產，應按規(guī)定視同銷售確定收入。
用于市場推廣或銷售;
用于交際應酬;
用于職工獎勵或福利;
用于股息分配;
用于對外捐贈;
其他改變資產所有權屬的用途。
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股息紅利所得稅怎么算
查看全文>>利息、股息、紅利所得的計稅公式：應納稅額=應納稅所得額（每次收入額）×適用稅率（20%）。股息是股東定期按一定的比率從上市公司分取的盈利，紅利則是在上市公司分派股息之后按持股比例向股東分配的剩余利潤。獲取股息和紅利，是股民投資于上市公司的基本目的，也是股民的基本經濟權利。
利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。
1、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得應納稅所得額的計
利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得的應納稅所得額，是指每次收入額。計算公式為：應納稅所得額=每次收入額。
利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。偶然所得，以每次取得該項收入為一次。
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應納稅額和企業(yè)所得稅什么關系
查看全文>>應納稅額和企業(yè)所得稅的關系：
應納稅所得額是計算稅額的基礎，應納稅額是乘以稅率后的結果。
應納稅額=應納稅所得額*所得稅率
企業(yè)所得稅是稅務機關對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。
企業(yè)所得稅特殊扣除項目：
1、公益性捐贈的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
2、以經營租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;以融資租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。
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所得稅退稅的賬務處理
查看全文>>所得稅退稅的賬務處理：按照規(guī)定，公司實際收到返還的所得稅時，應當沖減收到當期的所得稅費用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅費用”科目。
所得稅退稅賬務處理：
在本年度退回
收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費用
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企業(yè)所得稅營業(yè)收入包括哪些
查看全文>>企業(yè)所得稅營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，不包括營業(yè)外收入。主營業(yè)務收入是指企業(yè)經常性的、主要業(yè)務所產生的收入。其他業(yè)務收入，是指除上述各項主營業(yè)務收入之外的其他業(yè)務收入。
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所得稅費用怎么算
查看全文>>所得稅費用計算公式具體如下：
1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；
2、所得稅費用=(會計利潤±永久性差異)×所得稅稅率。
比如實現營業(yè)利潤800000元，利潤總額=800000-50000=750000，所得稅費用為750000*25%=187500元。
注意：此處有一個前提，就是不存在預期的稅率變動，如果存在預期的稅率變動則不能這樣直接計算。
企業(yè)所得稅是怎么算的?
所得稅=應納稅所得額*稅率(25%或20%、15%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
【例題】
津公網安備12010202000755號