遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，企業(yè)應(yīng)于每一資產(chǎn)負(fù)債表日進行所得稅核算，一般遵循以下程序：確定當(dāng)期所得稅。確定遞延所得稅。
更新時間：2022-03-06 15:19:56 查看全文>>
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企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額計算公式
查看全文>>企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額計算公式：
資產(chǎn)總額=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2
資產(chǎn)總額全年平均數(shù)=[期初數(shù)/2+1月期末數(shù)+2月期末數(shù)+3月期末數(shù).....+12月期末數(shù)/2]/12個月
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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算公式
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應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損或者應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。
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結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用會計分錄怎么做
查看全文>>計提所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：
借：未分配利潤
貸：所得稅費用
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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算方法,減免稅所得
查看全文>>企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算方法
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
所稱減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。
居民企業(yè)所得稅稅率
企業(yè)所得稅是稅務(wù)機關(guān)對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。
減免稅所得
農(nóng)、林、牧、漁業(yè)減、免稅所得
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企業(yè)所得稅的銷售收入包括哪些,企業(yè)所得稅計算公式,主營業(yè)務(wù)收入的特點
查看全文>>企業(yè)所得稅的銷售收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不包括營業(yè)外收入。
主營業(yè)務(wù)收入
是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。主營業(yè)務(wù)收入包括：制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入；商品流通企業(yè)的銷售商品收入；旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。
其他業(yè)務(wù)收入
是指除上述各項主營業(yè)務(wù)收入之外的其他業(yè)務(wù)收入。其他業(yè)務(wù)收入有可能出現(xiàn)的有：租金收入，銷售包裝物、原材料殘料收入，提供技術(shù)服務(wù)收入，代加工收入等等。其他業(yè)務(wù)收入是指各類企業(yè)主營業(yè)務(wù)以外的其他日?；顒铀〉玫氖杖?。
企業(yè)所得稅計算公式
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應(yīng)納稅額和企業(yè)所得稅什么關(guān)系
查看全文>>應(yīng)納稅額和企業(yè)所得稅的關(guān)系：
應(yīng)納稅所得額是計算稅額的基礎(chǔ)，應(yīng)納稅額是乘以稅率后的結(jié)果。
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*所得稅率
企業(yè)所得稅是稅務(wù)機關(guān)對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。
企業(yè)所得稅特殊扣除項目：
1、公益性捐贈的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
2、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除。
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所得稅費用的賬務(wù)處理
查看全文>>所得稅費用的賬務(wù)處理：
企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，計算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費用之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。即：
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企業(yè)所得稅營業(yè)收入包括哪些
查看全文>>企業(yè)所得稅營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不包括營業(yè)外收入。主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。其他業(yè)務(wù)收入，是指除上述各項主營業(yè)務(wù)收入之外的其他業(yè)務(wù)收入。
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