所得稅費用的賬務處理：企業(yè)應根據(jù)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅費用之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。即：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅，企業(yè)應通過“所得稅費用”科目，核算企業(yè)所得稅費用的確認及其結轉情況。
更新時間：2023-01-11 15:53:42 查看全文>>
-
企業(yè)所得稅的計算公式
查看全文>>企業(yè)所得稅計算公式為
一.直接計算法
1.企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額;
2.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。
二.間接計算法
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額
-
企業(yè)所得稅應納稅額計算公式
查看全文>>企業(yè)所得稅應納稅額計算公式：
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損或者應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額
應納稅額=應納稅所得額×稅率。
-
企業(yè)所得稅視同銷售行為有哪些
查看全文>>企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。
(一)用于市場推廣或銷售；
(二)用于交際應酬；
(三)用于職工獎勵或福利；
(四)用于股息分配；
-
所得稅匯算清繳職工薪酬怎么填
查看全文>>應付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。以上科目都要經(jīng)過應付職工薪酬走一遍。
了解所得稅匯算清繳有關信息，歡迎點擊
匯算清繳中無形資產(chǎn)攤銷怎么填
匯算清繳補交的所得稅賬務處理
匯算清繳所得稅會計分錄是什么
-
應納稅額和企業(yè)所得稅什么關系
查看全文>>應納稅額和企業(yè)所得稅的關系：
應納稅所得額是計算稅額的基礎，應納稅額是乘以稅率后的結果。
應納稅額=應納稅所得額*所得稅率
企業(yè)所得稅是稅務機關對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。
企業(yè)所得稅特殊扣除項目：
1、公益性捐贈的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
2、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。
-
補交去年的所得稅的賬務處理
查看全文>>補繳去年所得稅的賬務處理：
借：以前年度損益調整，
貸：應繳稅金——應繳所得稅，
借：應繳稅金——應繳所得稅，
貸：銀行存款，
借：利潤分配——未分配利潤，
-
補繳所得稅的賬務處理
查看全文>>補繳所得稅的賬務處理：借：以前年度損益調整，貸：應繳稅金——應繳所得稅，借：應繳稅金——應繳所得稅，貸：銀行存款，借：利潤分配——未分配利潤，貸：以前年度損益調整。
企業(yè)所得稅納稅期限與納稅申報
1.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。
2.納稅年度
(1)納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。
(2)企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。
-
所得稅費用
查看全文>>所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率
想全面掌握所得稅費用，了解更多相關知識可查看所得稅費用的計算方法。
津公網(wǎng)安備12010202000755號