企業(yè)所得稅營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不包括營業(yè)外收入。主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。其他業(yè)務(wù)收入，是指除上述各項(xiàng)主營業(yè)務(wù)收入之外的其他業(yè)務(wù)收入。
更新時(shí)間：2023-01-09 12:33:24 查看全文>>
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企業(yè)所得稅銷售收入如何確認(rèn)
查看全文>>企業(yè)所得稅銷售收入確認(rèn)：
銷售貨物收入確認(rèn)的一般規(guī)定
企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：
商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；
企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；
收入的金額能夠可靠地計(jì)量；
已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
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結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做
查看全文>>借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅
月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤
貸：所得稅
次月交納后：
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結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么做
查看全文>>計(jì)提所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：
借：未分配利潤
貸：所得稅費(fèi)用
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接受捐贈(zèng)收入要交企業(yè)所得稅嗎
查看全文>>接受捐贈(zèng)需要繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》文件規(guī)定：納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，須按接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
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企業(yè)所得稅視同銷售的有哪些
查看全文>>企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。
用于市場(chǎng)推廣或銷售;
用于交際應(yīng)酬;
用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利;
用于股息分配;
用于對(duì)外捐贈(zèng);
其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
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企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填
查看全文>>表頭項(xiàng)目：
“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。
“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。
“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。
各列填報(bào)
“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。
“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。
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所得稅計(jì)算方法
查看全文>>按照現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)所得稅稅率減按20%。所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率（25%或20%、15%）。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。
所得稅計(jì)算方法有：
1、應(yīng)納稅所得額=月度收入-(5000元+專項(xiàng)扣除+專項(xiàng)附加扣除+依法確定的其他扣除);
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所得稅費(fèi)用
查看全文>>所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
想全面掌握所得稅費(fèi)用，了解更多相關(guān)知識(shí)可查看所得稅費(fèi)用的計(jì)算方法。
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