企業(yè)所得稅應納稅額的計算基于應納稅所得額，該額通過收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損得出。不征稅收入包括財政撥款、依法收取的行政事業(yè)性收費、政府性基金及國務院規(guī)定的其他專項用途資金。免稅收入則涵蓋國債利息、符合條件的居民企業(yè)間股息紅利、非營利組織收入等。企業(yè)需準確區(qū)分這兩類收入，并據此計算應納稅額。
更新時間：2025-02-14 14:42:33 查看全文>>
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企業(yè)所得稅收入確認時間
查看全文>>企業(yè)所得稅收入確認時間：
采用托收承付方式的：辦妥托收手續(xù)時確認。
采用預收款方式的：發(fā)出商品時確認。
商品需要安裝和檢驗的：一般購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認；安裝程序比較簡單的發(fā)出商品時確認。
采用支付手續(xù)費方式委托代銷的：收到代銷清單時確認。
采用分期收款方式的：按照合同約定的收款日期確認。
提供勞務收入：
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一般納稅人企業(yè)所得稅怎么征收
查看全文>>一般納稅人企業(yè)所得稅征收方式有核定征收和查賬征收兩種方式。
查賬征收：
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。
企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。
核定征收：
根據規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：
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所得稅費用是企業(yè)所得稅嗎
查看全文>>所得稅費用是企業(yè)所得稅。所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。
所得稅費用分為當期所得稅費用和遞延所得稅費用。
計提當期所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
當期所得稅費用計算公式：
當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率
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退企業(yè)所得稅分錄怎么做
查看全文>>企業(yè)所得稅退稅賬務處理
在本年度退回，
收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費用
結轉所得稅
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企業(yè)所得稅一年交幾次
查看全文>>企業(yè)所得稅是每季度預繳，即一年交四次。年終后全年匯算清繳。個體戶一般是每月繳一次。企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： (1)國有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè); (4)聯(lián)營企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
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企業(yè)所得稅銷售收入如何確認
查看全文>>企業(yè)所得稅銷售收入確認：
銷售貨物收入確認的一般規(guī)定
企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn)：
商品銷售合同已經簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；
企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制；
收入的金額能夠可靠地計量；
已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
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企業(yè)所得稅的計算公式
查看全文>>企業(yè)所得稅計算公式為
一.直接計算法
1.企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額;
2.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。
二.間接計算法
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額
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企業(yè)所得稅計入什么科目
查看全文>>企業(yè)所得稅計提的時候借方計入所得稅費用科目核算，貸方計入應交稅費—企業(yè)所得稅科目核算。
計提所得稅的時候賬務處理是，
借：所得稅費用，
貸：應交稅費—企業(yè)所得稅。
繳納所得稅的時候賬務處理是，
借：應交稅費—企業(yè)所得稅，
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