高新技術企業(yè)減免稅：符合國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)條件的減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。經認定取得高新技術企業(yè)證書并正在享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的企業(yè)，其來源于境外的所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內外應納稅總額。
更新時間：2023-03-03 10:20:25 查看全文>>
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企業(yè)所得稅收入確認時間
查看全文>>企業(yè)所得稅收入確認時間：
采用托收承付方式的：辦妥托收手續(xù)時確認。
采用預收款方式的：發(fā)出商品時確認。
商品需要安裝和檢驗的：一般購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認；安裝程序比較簡單的發(fā)出商品時確認。
采用支付手續(xù)費方式委托代銷的：收到代銷清單時確認。
采用分期收款方式的：按照合同約定的收款日期確認。
提供勞務收入：
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一般納稅人企業(yè)所得稅怎么征收
查看全文>>一般納稅人企業(yè)所得稅征收方式有核定征收和查賬征收兩種方式。
查賬征收：
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。
企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。
核定征收：
根據規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：
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企業(yè)所得稅免稅收入有哪些項目
查看全文>>企業(yè)所得稅免稅收入有：
(1)國債利息收入免稅。
(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益：
被投資企業(yè)是未上市居民企業(yè)免稅。
被投資企業(yè)是未上市居民企業(yè)，持股時間大于等于12個月免稅；持股時間小于12個月不免稅。
(3)符合條件的非營利組織從事非營利性活動取得的收入給予免稅，但從事營利性活動取得的收入應依法征稅。
(4)下列所得免征企業(yè)所得稅：
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所得稅費用是企業(yè)所得稅嗎
查看全文>>所得稅費用是企業(yè)所得稅。所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。
所得稅費用分為當期所得稅費用和遞延所得稅費用。
計提當期所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
當期所得稅費用計算公式：
當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率
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退企業(yè)所得稅分錄怎么做
查看全文>>企業(yè)所得稅退稅賬務處理
在本年度退回，
收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費用
結轉所得稅
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企業(yè)所得稅會計分錄,應交所得稅,企業(yè)所得稅的計算方法
查看全文>>企業(yè)所得稅會計分錄
計提企業(yè)所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
繳納稅金
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
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企業(yè)所得稅稅前扣除有哪些
查看全文>>企業(yè)所得稅稅前扣除有：
工資、薪金支出：工資薪金總額，是指企業(yè)按照有關規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總額，不包括企業(yè)的三項經費和五險一金。
職工福利費、工會經費、職工教育經費。
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企業(yè)所得稅季報怎么填
查看全文>>表頭項目：
“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。
“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。
“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。
各列填報
“據實預繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數。
“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日。
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