小規(guī)模企業(yè)所得稅計(jì)算公式：核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅，應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率。查賬征收的，按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅，應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率。
更新時(shí)間：2022-07-25 17:08:39 查看全文>>
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高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
查看全文>>高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
1、稅收減免
（1）符合國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)條件的減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）經(jīng)認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)并正在享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。
（3）自2018年1月1日起，將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。
（4）企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過(guò)重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款。
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一般納稅人企業(yè)所得稅怎么征收
查看全文>>一般納稅人企業(yè)所得稅征收方式有核定征收和查賬征收兩種方式。
查賬征收：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。
企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。
核定征收：
根據(jù)規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：
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企業(yè)所得稅免稅收入有哪些項(xiàng)目
查看全文>>企業(yè)所得稅免稅收入有：
(1)國(guó)債利息收入免稅。
(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：
被投資企業(yè)是未上市居民企業(yè)免稅。
被投資企業(yè)是未上市居民企業(yè)，持股時(shí)間大于等于12個(gè)月免稅；持股時(shí)間小于12個(gè)月不免稅。
(3)符合條件的非營(yíng)利組織從事非營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入給予免稅，但從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入應(yīng)依法征稅。
(4)下列所得免征企業(yè)所得稅：
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企業(yè)所得稅調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目什么意思
查看全文>>企業(yè)所得稅調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目是企業(yè)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，為了解決會(huì)計(jì)工作上賬面收入、成本、費(fèi)用與稅法規(guī)定存在差異的情況，按照稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)作出調(diào)增和調(diào)減，以正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的基本思路：
(一)應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
【提示1】請(qǐng)嚴(yán)格區(qū)分“應(yīng)納稅額”和“應(yīng)納稅所得額”二詞。
【提示2】(1)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%；(2)符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率；(3)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%稅率。
【提示3】減免稅額和抵免稅額，是指依照《企業(yè)所得稅法》和國(guó)務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。
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結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄：
計(jì)提所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
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企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄,應(yīng)交所得稅,企業(yè)所得稅的計(jì)算方法
查看全文>>企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提企業(yè)所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納稅金
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
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企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填
查看全文>>表頭項(xiàng)目：
“稅款所屬期間”：納稅人填寫(xiě)的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。
“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。
“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。
各列填報(bào)
“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。
“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。
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