結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的會計分錄，計提所得稅費用，借：所得稅費用，貸：應交稅費——應交所得稅。將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”，借：本年利潤，貸：所得稅費用。
更新時間：2022-07-08 17:45:32 查看全文>>
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高新技術(shù)企業(yè)減免稅
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1、符合國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)條件的減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2、經(jīng)認定取得高新技術(shù)企業(yè)證書并正在享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的企業(yè)，其來源于境外的所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額。
3、自2018年1月1日起，將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
4、企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應按規(guī)定補繳相應期間的稅款。
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土地增值稅清算
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企業(yè)所得稅收入確認時間
查看全文>>企業(yè)所得稅收入確認時間：
采用托收承付方式的：辦妥托收手續(xù)時確認。
采用預收款方式的：發(fā)出商品時確認。
商品需要安裝和檢驗的：一般購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認；安裝程序比較簡單的發(fā)出商品時確認。
采用支付手續(xù)費方式委托代銷的：收到代銷清單時確認。
采用分期收款方式的：按照合同約定的收款日期確認。
提供勞務收入：
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企業(yè)所得稅多少起征收
查看全文>>稅法規(guī)定企業(yè)所得稅實行比例稅率，法定稅率為25%，無起征點的規(guī)定。對年應納稅所得額低于20萬元含20萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對年應納稅所得額在20萬至30萬元之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅應納稅額計算的基本思路：
(一)應納稅額
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
【提示1】請嚴格區(qū)分“應納稅額”和“應納稅所得額”二詞。
【提示2】(1)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%；(2)符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率；(3)國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、符合條件的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%稅率。
【提示3】減免稅額和抵免稅額，是指依照《企業(yè)所得稅法》和國務院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額。
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小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么算
查看全文>>小規(guī)模企業(yè)所得稅計算公式：
核定征收的，按收入計算繳納所得稅，計算公式：
應交所得稅=收入總額*稅務核定的應稅所得率*所得稅稅率
查賬征收的，按利潤計算繳納所得稅，計算公式：
應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定：
(一)納稅地點
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企業(yè)所得稅調(diào)增調(diào)減項目什么意思
查看全文>>企業(yè)所得稅調(diào)增調(diào)減項目是企業(yè)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，為了解決會計工作上賬面收入、成本、費用與稅法規(guī)定存在差異的情況，按照稅法規(guī)定標準作出調(diào)增和調(diào)減，以正確計算應納稅所得額。
企業(yè)所得稅應納稅額計算的基本思路：
(一)應納稅額
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
【提示1】請嚴格區(qū)分“應納稅額”和“應納稅所得額”二詞。
【提示2】(1)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%；(2)符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率；(3)國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、符合條件的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%稅率。
【提示3】減免稅額和抵免稅額，是指依照《企業(yè)所得稅法》和國務院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額。
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企業(yè)所得稅一年交幾次
查看全文>>企業(yè)所得稅是每季度預繳，即一年交四次。年終后全年匯算清繳。個體戶一般是每月繳一次。企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： (1)國有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè); (4)聯(lián)營企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
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企業(yè)所得稅的計算公式
查看全文>>企業(yè)所得稅計算公式為
一.直接計算法
1.企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額;
2.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。
二.間接計算法
應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額
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企業(yè)所得稅稅前扣除有哪些
查看全文>>企業(yè)所得稅稅前扣除有：
工資、薪金支出：工資薪金總額，是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總額，不包括企業(yè)的三項經(jīng)費和五險一金。
職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費。
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