表頭項目：“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日?！凹{稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）?！凹{稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱，等等。
更新時間：2026-02-25 14:50:23 查看全文>>
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高新技術企業(yè)減免稅
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1、符合國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)條件的減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2、經(jīng)認定取得高新技術企業(yè)證書并正在享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的企業(yè)，其來源于境外的所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額。
3、自2018年1月1日起，將高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限由5年延長至10年。
4、企業(yè)的高新技術企業(yè)資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業(yè)資格的，應按規(guī)定補繳相應期間的稅款。
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土地增值稅清算
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小微企業(yè)優(yōu)惠政策
查看全文>>小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策是：
1.自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2、2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在上述優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅。即：對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3、2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微企業(yè)，是指資產(chǎn)總額不超過3000萬元、從業(yè)人數(shù)不得超過100人的工業(yè)企業(yè)，以及年度應納稅所得額不超過50萬元的企業(yè)。從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，是由中國首席經(jīng)濟學家郎咸平教授提出的。2011年11月，財政部和國家發(fā)改委發(fā)出通知，決定在未來3年免征小型微型企業(yè)22項行政事業(yè)性收費，以減輕小型微型企業(yè)負擔。
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可以抵扣企業(yè)所得稅的費用有哪些
查看全文>>可以抵扣企業(yè)所得稅的費用有：差旅費，辦公費，福利費，工會經(jīng)費，職工教育費經(jīng)費，符合條件的公益性捐贈支出，廣告費，業(yè)務招待費，咨詢費，稅金及附加，手續(xù)費，利息支出，殘保金等。
所得稅是按利潤進行交稅的，也不是所有的稅都可以在稅前抵扣的，如果你沒有利潤就不用交所得稅。
1、除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
2、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最 高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
3、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
4、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
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退企業(yè)所得稅分錄怎么做
查看全文>>企業(yè)所得稅退稅賬務處理
在本年度退回，
收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費用
結轉所得稅
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結轉企業(yè)所得稅的會計分錄
查看全文>>結轉企業(yè)所得稅的會計分錄：
計提所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
將所得稅費用結轉入“本年利潤”
借：本年利潤
貸：所得稅費用
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企業(yè)所得稅計入什么科目
查看全文>>企業(yè)所得稅計提的時候借方計入所得稅費用科目核算，貸方計入應交稅費—企業(yè)所得稅科目核算。
計提所得稅的時候賬務處理是，
借：所得稅費用，
貸：應交稅費—企業(yè)所得稅。
繳納所得稅的時候賬務處理是，
借：應交稅費—企業(yè)所得稅，
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企業(yè)所得稅營業(yè)收入包括哪些
查看全文>>企業(yè)所得稅營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，不包括營業(yè)外收入。主營業(yè)務收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的收入。其他業(yè)務收入，是指除上述各項主營業(yè)務收入之外的其他業(yè)務收入。
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