報(bào)表中其他應(yīng)付款為負(fù)數(shù)表示對(duì)方欠了本企業(yè)的金額。其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。其他應(yīng)付款為負(fù)數(shù)，表示實(shí)際上多付的部分，相當(dāng)于預(yù)付了一部分款項(xiàng)出去。

其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目，其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)科目。其他應(yīng)付款在通常情況下，該科目是用來核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)；而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位的貨款，則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。

其他應(yīng)付款的基本賬務(wù)處理

1.發(fā)生時(shí)

借：管理費(fèi)用等

貸：其他應(yīng)付款

2.支付或退回時(shí)

專項(xiàng)應(yīng)付款屬于“非流動(dòng)負(fù)債”科目。專項(xiàng)應(yīng)付款是企業(yè)接受國(guó)家撥入的具有專門用途的款項(xiàng)所形成的不需要以資產(chǎn)或增加其他負(fù)債償還的負(fù)債。 非流動(dòng)負(fù)債是指償還期在1年以上或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債。與流動(dòng)負(fù)債相比，非流動(dòng)負(fù)債具有償還性較長(zhǎng)、金額較大的特點(diǎn)。

專項(xiàng)應(yīng)付款相關(guān)會(huì)計(jì)處理

如果收到的專項(xiàng)基金是符合規(guī)定的，其具體賬務(wù)處理如下：

1.實(shí)際收到專項(xiàng)撥款的時(shí)候

借：銀行存款

貸：專項(xiàng)應(yīng)付款

2.撥款使用的時(shí)候

其他應(yīng)付款在貸方表示增多。其他應(yīng)付款屬于負(fù)債類賬戶，貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。

其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。

其他應(yīng)付款包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。

其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目，其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)科目。其他應(yīng)付款在通常情況下，該科目是用來核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)；而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位的貨款，則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算?！?/p>

其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，如應(yīng)付短期租賃固定資產(chǎn)租金、租入包裝物租金、存入保證金等。

賬務(wù)處理：

企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí)：、

借：管理費(fèi)用、銀行存款等

貸：其他應(yīng)付款

其他應(yīng)付款會(huì)計(jì)分錄：

收到應(yīng)付的客戶存入保證金(押金)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款

應(yīng)付租入包裝物的租金和應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金通常處理如下：

借：管理費(fèi)用(一般情況)

其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。其他應(yīng)付款是負(fù)債類，貸方表示其他應(yīng)付款增加即負(fù)債增加。

其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。其他應(yīng)付款是負(fù)債類，借方表示其他應(yīng)付款減少即負(fù)債減少。

1、其他應(yīng)付款借方表示實(shí)際支付或償還的其他應(yīng)付未付的款項(xiàng)金額。

2、當(dāng)支付時(shí)，支付的金額超過應(yīng)付的金額時(shí)，則該科目余額會(huì)出現(xiàn)在借方，表示付多了的款項(xiàng) 。

3、付多了當(dāng)然就是要收回的，所以當(dāng)出現(xiàn)借方余額，其本質(zhì)就成了其他應(yīng)收款。

其他應(yīng)付款會(huì)計(jì)分錄

收到應(yīng)付的客戶存入保證金(押金)：

其他應(yīng)付款核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。企業(yè)(保險(xiǎn))應(yīng)交納的保險(xiǎn)保障基金，也通過其他應(yīng)付款核算。