銀行票據(jù)貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款，財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸：應(yīng)收票據(jù)。貼現(xiàn)是指持票人在商業(yè)匯票到期之前，為提前獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的背書(shū)轉(zhuǎn)讓行為，即持票人以貼息為代價(jià)將票據(jù)權(quán)利背書(shū)轉(zhuǎn)讓給銀行，以提前獲得現(xiàn)金。
更新時(shí)間：2024-06-01 14:28:05 查看全文>>
應(yīng)收票據(jù)屬于流動(dòng)資產(chǎn)科目，也就是貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款以及其他應(yīng)收款科目。
應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中收到并未付出的票據(jù)，也就是某實(shí)體與另一實(shí)體之間達(dá)成的債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的憑證，記載在憑證上的債權(quán)可以是有形的貨物、工程、服務(wù)等，也可以是無(wú)形的金錢(qián)和投資利息等，這些憑證均可以作為應(yīng)收票據(jù)。企業(yè)收到應(yīng)收票據(jù)即代表企業(yè)擁有一筆應(yīng)收資產(chǎn)，因而應(yīng)收票據(jù)歸入流動(dòng)資產(chǎn)科目中。
應(yīng)收票據(jù)入賬時(shí)需要注意：記載在票據(jù)上的數(shù)據(jù)如準(zhǔn)確無(wú)誤，經(jīng)過(guò)驗(yàn)收于入賬后應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)下的貸方金額應(yīng)該是實(shí)際應(yīng)收債權(quán)人的金額；應(yīng)收票據(jù)的實(shí)際收取日期和上交日期不一致的，經(jīng)驗(yàn)收齊后以實(shí)際收取日期為準(zhǔn)進(jìn)行入賬；收取到應(yīng)收票據(jù)時(shí)是否應(yīng)當(dāng)收取他行承兌匯票，以及未收取是否可以做退款等，在此類(lèi)事項(xiàng)上應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行入賬。
從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的角度，應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)及時(shí)收取貨款的重要手段，收到應(yīng)收票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)認(rèn)真核實(shí)，入賬后應(yīng)及時(shí)照會(huì)對(duì)方確認(rèn)相關(guān)事宜，以便按期收取債權(quán)。同時(shí)也應(yīng)注意及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，準(zhǔn)確和完整記錄賬目，以便于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，從而更好地把控企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。
拓展知識(shí)：
應(yīng)收票據(jù)是在債權(quán)關(guān)系中普遍存在的重要元素，其價(jià)值被廣泛認(rèn)可，在現(xiàn)行的商業(yè)支付體系中，一方提供應(yīng)收票據(jù)作為其支付媒介以及擔(dān)保手段而讓另外一方收取，以上述擔(dān)保手段代替其背書(shū)債務(wù)義務(wù)的發(fā)生。近年來(lái)，隨著科技的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷發(fā)展，票據(jù)的形態(tài)也發(fā)生了變化，應(yīng)收票據(jù)也可以以電子票據(jù)的方式交易，為節(jié)省企業(yè)的財(cái)務(wù)管理成本提供了一種可行的新方。
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不帶追索權(quán)的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)向銀行貼現(xiàn)時(shí)：
借：銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)收票據(jù)
附有追索權(quán)的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄：
企業(yè)向銀行貼現(xiàn)時(shí)：
借：銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：短期借款
票據(jù)到期時(shí)，承兌人的銀行存款賬戶不足支付，則貼現(xiàn)企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：短期借款
票據(jù)貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄
貼現(xiàn)時(shí):
借：銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息
貸：短期借款
票據(jù)到期，當(dāng)出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄如下：
借：短期借款
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黃潔洵初級(jí)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》
西南政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)碩士、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（非執(zhí)業(yè)），法律職業(yè)資格，擁有多年的銀行、資產(chǎn)管理公司法務(wù)經(jīng)驗(yàn)。2007年起開(kāi)始從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試培訓(xùn)，2009年起開(kāi)始從事會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試和稅務(wù)師考試培訓(xùn)。
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