商業(yè)匯票的付款要求：

1.銀行承兌匯票

(1)銀行承兌匯票的承兌人已于到期日前進(jìn)行付款確認(rèn)的，票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)當(dāng)根據(jù)承兌人的委托于提示付款日代承兌人發(fā)送指令劃付資金至持票人資金賬戶。

(2)未付款確認(rèn)

①持票人在提示付款期限內(nèi)通過票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施提示付款的，承兌人應(yīng)當(dāng)在提示付款當(dāng)日應(yīng)。

②拒絕付款

(A)承兌人在提示付款當(dāng)日未作出應(yīng)的，視為拒絕付款，票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施提供拒絕付款證明并通知持票人。

票據(jù)是一種無因證券，通常情況下，持票人不必證明取得票據(jù)的原因，僅以票據(jù)文義請求履行票據(jù)權(quán)利。

票據(jù)特征：

1、完全有價證券

票據(jù)權(quán)利與票據(jù)本身融為一體、不可分離；票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生、行使、轉(zhuǎn)讓和消滅都離不開票據(jù)。

2、文義證券

票據(jù)上的一切票據(jù)權(quán)利義務(wù)必須嚴(yán)格依照票據(jù)記載的文義而定。

3、無因證券

應(yīng)收票據(jù)到期的賬務(wù)處理：

到期能收回款項(xiàng)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收票據(jù)

到期未能收回款項(xiàng)(商業(yè)承兌匯票)：

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收票據(jù)取得的賬務(wù)處理：

因銷售商品、提供服務(wù)而取得：

借：應(yīng)收票據(jù)

貸：主營業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

因抵償之前應(yīng)收賬款而取得：

借：應(yīng)收票據(jù)

中期票據(jù)發(fā)行條件：

發(fā)行主體：發(fā)行人規(guī)定為非金融企業(yè)(企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、以及是否上市等條件并無規(guī)定)。

發(fā)行期限：期限在5年以內(nèi)，企業(yè)自主確定期限。(國內(nèi)目前為3~5年)。

財務(wù)要求：具有穩(wěn)定的償債資金來源，擁有連續(xù)三年的經(jīng)審計(jì)的會計(jì)報表，最近一個會計(jì)年度盈利;中期票據(jù)待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%。

資金使用：募集的資金應(yīng)用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，并在發(fā)行文件中明確披露具體資金用途。

中期票據(jù)的優(yōu)點(diǎn)：

中期票據(jù)可用于中長期流動資金、置換銀行借款、項(xiàng)目建設(shè)等;

會計(jì)部門接到作成轉(zhuǎn)讓背書的匯票和貼現(xiàn)憑證，按支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定審查無誤，貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對相符后，按支付結(jié)算辦法有關(guān)貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息計(jì)算規(guī)定和規(guī)定的貼現(xiàn)率計(jì)算出貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。計(jì)算辦法：貼現(xiàn)利息=匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率÷30天）；實(shí)付貼現(xiàn)金額=匯票金額-貼現(xiàn)利息。

應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)是指企業(yè)以未到期應(yīng)收票據(jù)向銀行融通資金，銀行按票據(jù)的應(yīng)收金額扣除一定期間的貼現(xiàn)利息后，將余額付給企業(yè)的籌資行為。

應(yīng)收票據(jù)的賬面余額=票面金額+票面利息，應(yīng)收票據(jù)計(jì)算主要是計(jì)算應(yīng)收票據(jù)的貼息，票據(jù)到期值與貼現(xiàn)收到金額之間的差額，叫貼息或貼現(xiàn)息，通常記作財務(wù)費(fèi)用。

貼息的數(shù)額根據(jù)票據(jù)的到期值按貼現(xiàn)率及貼現(xiàn)期計(jì)算。其計(jì)算公式為：貼息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期。

貼現(xiàn)市場的交易種類大致可分為兩類，一是票據(jù)持有人向商業(yè)銀行或貼現(xiàn)公司要求貼現(xiàn)換取現(xiàn)金的交易，這種交易占貼現(xiàn)市場業(yè)務(wù)的大部分；另一種是中央銀行對商業(yè)銀行或貼現(xiàn)公司已貼現(xiàn)過的票據(jù)再次進(jìn)行貼現(xiàn)，為銀行和貼現(xiàn)公司融通資金。

再貼現(xiàn)是中央銀行控制金融與信用規(guī)程的一個重要手段。票據(jù)貼現(xiàn)的種類還可以根據(jù)票據(jù)的不同分為銀行票據(jù)貼現(xiàn)、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、債券及國庫券貼現(xiàn)三種。

在出票人向銀行償付已貼現(xiàn)的票據(jù)前，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)的或有負(fù)債。企業(yè)開出本身的票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，銀行將票據(jù)面值扣除貼現(xiàn)利息后的余額付與企業(yè)，稱為應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)。

電子票據(jù)可以追索。持票人在電子商業(yè)匯票到期后被拒絕付款，或者因承兌人被依法宣告破產(chǎn)或違法被責(zé)令停止業(yè)務(wù)活動而無法承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的，可以發(fā)出追索通知申請，請求付款。

票據(jù)追索權(quán)的行使條件：

到期后追索：

票據(jù)到期后被拒絕付款的，持票人可以向背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。

到期前追索：

在票據(jù)到期日前，有下列情況之一的，持票人可以行使追索權(quán)：

匯票被拒絕承兌;

承兌人或者付款人死亡、逃匿的;