庫存現(xiàn)金不核算備用金。備用金是指企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金。備用金的核算通過在“其他應(yīng)收款”賬戶下設(shè)置明細(xì)賬戶“備用金”進(jìn)行。所以庫存現(xiàn)金不應(yīng)包括企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金。

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項有：

（1）職工工資、津貼。

（2）個人勞務(wù)報酬。

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎金。

（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

庫存現(xiàn)金和備用金的區(qū)別：

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

備用金是指企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金。備用金的核算通過在“其他應(yīng)收款”賬戶下設(shè)置明細(xì)賬戶“備用金”進(jìn)行。

現(xiàn)金的賬務(wù)處理：

為了反映和監(jiān)督企業(yè)庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目，借方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金的金額。

為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存現(xiàn)金總賬和日記賬，分別進(jìn)行庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細(xì)分類核算。

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庫存現(xiàn)金盤虧會計分錄：

審批前

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

審批后

借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠郑?/p>

管理費用（無法查明原因的部分）

開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

現(xiàn)金收支的規(guī)定：

（1）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

（2）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。

坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

（3）提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)注明用途，經(jīng)本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后方可支付。

庫存現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應(yīng)該是三欄式。

庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證、庫存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記。

(2)每日終了，結(jié)出收支合計和余額，與庫存現(xiàn)金核對。

會計賬簿的啟用與登記要求：

啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊，裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼，另加目錄以便于記明每個賬戶的名稱和頁次。

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庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證、庫存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記。

(2)每日終了，結(jié)出收支合計和余額，與庫存現(xiàn)金核對。

庫存現(xiàn)金日記賬適用賬簿類型主要為三欄式。

會計賬簿的啟用與登記要求：

啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊，裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼，另加目錄以便于記明每個賬戶的名稱和頁次。

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現(xiàn)金盤虧無法查明原因會計分錄

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

經(jīng)批準(zhǔn)后

借：其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠?

管理費用(無法查明原因的，補缺時)

貸：待處理財產(chǎn)損溢

以庫存現(xiàn)金支付稅收滯納金會計分錄

借：營業(yè)外支出—滯納金

貸：庫存現(xiàn)金

滯納金定義

滯納金，是指行政機關(guān)對不按期限履行金錢給付義務(wù)的相對人，課以新的金錢給付義務(wù)的方法。

滯納金目的：促使其盡快履行義務(wù)，屬于行政強制執(zhí)行中執(zhí)行罰的一種具體形式。

滯納金特征：適用于負(fù)有金錢給付義務(wù)。義務(wù)人超過規(guī)定期限不履行義務(wù)?？梢苑磸?fù)為之，具體表現(xiàn)為按日加收。