庫(kù)存現(xiàn)金用庫(kù)存現(xiàn)金總賬和庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，分別進(jìn)行企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算。

每日終了，應(yīng)當(dāng)在庫(kù)存現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和余額，并將庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金金額相核對(duì)，保證賬款相符；

月度終了，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與庫(kù)存現(xiàn)金總賬的余額核對(duì)，做到賬賬相符。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，借方登記庫(kù)存現(xiàn)金的增加;貸方登記庫(kù)存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金的金額。

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庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記。

(2)每日終了，結(jié)出收支合計(jì)和余額，與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。

庫(kù)存現(xiàn)金日記賬適用賬簿類(lèi)型主要為三欄式。

會(huì)計(jì)賬簿的啟用與登記要求：

啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)，并在賬簿扉頁(yè)上附啟用表。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶(hù)順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼，另加目錄以便于記明每個(gè)賬戶(hù)的名稱(chēng)和頁(yè)次。

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庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款同時(shí)發(fā)生時(shí)填付款憑證。

付款憑證，是指用于記錄庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證。付款憑證根據(jù)有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制，是登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬和總分類(lèi)賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員支付款項(xiàng)的依據(jù)。

記賬憑證必須具備以下基本內(nèi)容：①填制憑證的日期;②憑證編號(hào);③經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要;④應(yīng)借應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目;⑤金額;⑥所附原始憑證張數(shù);⑦填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。

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成本類(lèi)賬戶(hù)和費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)的區(qū)別

庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍包括

職工工資、津貼;

個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎(jiǎng)金;

各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;

出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

庫(kù)存現(xiàn)金的清查方法是實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法就是運(yùn)用度、量、衡等工具，通過(guò)點(diǎn)數(shù)，逐一確定被清查實(shí)物實(shí)有數(shù)的一種方法。

庫(kù)存現(xiàn)金清查的賬務(wù)處理

一、現(xiàn)金溢余會(huì)計(jì)分錄

1、發(fā)現(xiàn)時(shí)：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

2、按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后：

現(xiàn)金盤(pán)虧無(wú)法查明原因會(huì)計(jì)分錄

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

經(jīng)批準(zhǔn)后

借：其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠?

管理費(fèi)用(無(wú)法查明原因的，補(bǔ)缺時(shí))

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

以庫(kù)存現(xiàn)金支付稅收滯納金會(huì)計(jì)分錄

借：營(yíng)業(yè)外支出—滯納金

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

滯納金定義

滯納金，是指行政機(jī)關(guān)對(duì)不按期限履行金錢(qián)給付義務(wù)的相對(duì)人，課以新的金錢(qián)給付義務(wù)的方法。

滯納金目的：促使其盡快履行義務(wù)，屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行中執(zhí)行罰的一種具體形式。

滯納金特征：適用于負(fù)有金錢(qián)給付義務(wù)。義務(wù)人超過(guò)規(guī)定期限不履行義務(wù)?？梢苑磸?fù)為之，具體表現(xiàn)為按日加收。

可以作為庫(kù)存現(xiàn)金日記賬登記依據(jù)的有：庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證?，F(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿。