庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)虧會(huì)計(jì)分錄：

審批前

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

審批后

借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠郑?/p>

管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因的部分）

庫(kù)存現(xiàn)金用庫(kù)存現(xiàn)金總賬和庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，分別進(jìn)行企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算。

每日終了，應(yīng)當(dāng)在庫(kù)存現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和余額，并將庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金金額相核對(duì)，保證賬款相符；

月度終了，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與庫(kù)存現(xiàn)金總賬的余額核對(duì)，做到賬賬相符。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，借方登記庫(kù)存現(xiàn)金的增加;貸方登記庫(kù)存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金的金額。

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庫(kù)存現(xiàn)金收支的規(guī)定是：

(1)開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。

(2)開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。

(3)提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)注明用途，經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶(hù)銀行審核后方可支付。

(4)特殊情況支用現(xiàn)金的，向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶(hù)銀行審核后方可支付。

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什么是貨幣資金

庫(kù)存現(xiàn)金的限額一般為：

(1)開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定現(xiàn)金限額，一般按照單位3~5天日常零星開(kāi)支所需確定。

(2)邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要確定。

企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：

①職工工資、津貼；

②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

③根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎(jiǎng)金；

庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應(yīng)該是三欄式。

庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記。

(2)每日終了，結(jié)出收支合計(jì)和余額，與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。

會(huì)計(jì)賬簿的啟用與登記要求：

啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)，并在賬簿扉頁(yè)上附啟用表。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶(hù)順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼，另加目錄以便于記明每個(gè)賬戶(hù)的名稱(chēng)和頁(yè)次。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：

庫(kù)存現(xiàn)金的清查方法是實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法就是運(yùn)用度、量、衡等工具，通過(guò)點(diǎn)數(shù)，逐一確定被清查實(shí)物實(shí)有數(shù)的一種方法。

庫(kù)存現(xiàn)金清查的賬務(wù)處理

一、現(xiàn)金溢余會(huì)計(jì)分錄

1、發(fā)現(xiàn)時(shí)：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

2、按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

經(jīng)批準(zhǔn)后：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分)

營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因的部分)