庫(kù)存現(xiàn)金用庫(kù)存現(xiàn)金總賬和庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，分別進(jìn)行企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算和明細(xì)分類核算。每日終了，應(yīng)當(dāng)在庫(kù)存現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和余額，并將庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金金額相核對(duì)，保證賬款相符;月度終了，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與庫(kù)存現(xiàn)金總賬的余額核對(duì)。
更新時(shí)間：2022-07-28 10:50:58 查看全文>>
庫(kù)存現(xiàn)金溢余的會(huì)計(jì)分錄：
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分)
庫(kù)存現(xiàn)金收支的規(guī)定是：
(1)開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。
(2)開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。
(3)提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)注明用途，經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審核后方可支付。
(4)特殊情況支用現(xiàn)金的，向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審核后方可支付。
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什么是貨幣資金
庫(kù)存現(xiàn)金的限額一般為：
(1)開(kāi)戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定現(xiàn)金限額，一般按照單位3~5天日常零星開(kāi)支所需確定。
(2)邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要確定。
企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：
①職工工資、津貼；
②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
③根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎(jiǎng)金；
庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍包括
職工工資、津貼;
個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎(jiǎng)金;
各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
經(jīng)批準(zhǔn)后：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分)
營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因的部分)
現(xiàn)金盤虧無(wú)法查明原因會(huì)計(jì)分錄
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
經(jīng)批準(zhǔn)后
借：其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠?
管理費(fèi)用(無(wú)法查明原因的，補(bǔ)缺時(shí))
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
以庫(kù)存現(xiàn)金支付稅收滯納金會(huì)計(jì)分錄
借：營(yíng)業(yè)外支出—滯納金
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
滯納金定義
滯納金，是指行政機(jī)關(guān)對(duì)不按期限履行金錢給付義務(wù)的相對(duì)人，課以新的金錢給付義務(wù)的方法。
滯納金目的：促使其盡快履行義務(wù)，屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行中執(zhí)行罰的一種具體形式。
滯納金特征：適用于負(fù)有金錢給付義務(wù)。義務(wù)人超過(guò)規(guī)定期限不履行義務(wù)?？梢苑磸?fù)為之，具體表現(xiàn)為按日加收。
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