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交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理

交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理，取得交易性金融資產(chǎn)時：借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值)、應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)、應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)、投資收益(交易費(fèi)用)、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(交易費(fèi)用可抵扣增值稅)，貸：其他貨幣資金---存出投資款等(支付的總價款)。

更新時間：2025-06-09 17:21:01 查看全文>>

交易性金融資產(chǎn)的會計分錄

交易性金融資產(chǎn)，是指以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，它是企業(yè)未來近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺錢差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
會計處理
1.取得交易性金融資產(chǎn)時：
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值)
應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)
應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
投資收益(交易費(fèi)用)
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短期投資交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理

短期投資交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理是一個復(fù)雜但至關(guān)重要的過程，它涉及購買、持有、收益確認(rèn)、公允價值變動及處置等多個環(huán)節(jié)。
一.購買交易性金融資產(chǎn)時的賬務(wù)處理
當(dāng)企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)(如股票、債券等)時，需要按照實際支付的金額進(jìn)行會計處理。
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(按實際支付的金額入賬)
貸：銀行存款(或其他貨幣資金等科目，支付的實際金額)
如果購買時支付了相關(guān)稅費(fèi)或手續(xù)費(fèi)，這些費(fèi)用也應(yīng)計入交易性金融資產(chǎn)的成本中。
二.持有期間的賬務(wù)處理
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交易性金融資產(chǎn)公允價值變動遞延所得稅

交易性金融資產(chǎn)公允價值變動遞延所得稅主要涉及兩個方面：一是交易性金融資產(chǎn)公允價值變動的計算，二是基于這種變動如何確定遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。
一.交易性金融資產(chǎn)公允價值變動的計算
交易性金融資產(chǎn)公允價值變動是指金融資產(chǎn)價格的波動，這種波動基于市場因素，并受經(jīng)濟(jì)形勢、政治影響等多種不可預(yù)測因素的影響。其計算主要基于兩個時間點的公允價值：本期期末和上期期末。具體的計算公式為：
交易性金融資產(chǎn)公允價值變動=本期交易性金融資產(chǎn)期末公允價值-上期交易性金融資產(chǎn)期末公允價值
在編制報表時，如果交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于賬面金額，根據(jù)其差額
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動損益
貸：公允價值變動損益
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交易性金融資產(chǎn)的賬面價值怎么算

交易性金融資產(chǎn)的賬面價值計算公式
交易性金融資產(chǎn)賬面價值=交易性金融資產(chǎn)成本+(-)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動
交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別設(shè)置“成本”、“公允價值變動”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。
“交易性金融資產(chǎn)”科目的借方登記交易性金融資產(chǎn)的取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值高于賬面余額的差額，以及出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)公允價值低于賬面余額的變動金額;
“交易性金融資產(chǎn)”科目的貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值低于賬面余額的差額，以及企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本和公允價值高于賬面余額的變動金額。
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