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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的幾種情況計(jì)算

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的幾種情況計(jì)算

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出常見于貨物改變用途、非正常損失、特定服務(wù)消費(fèi)及兼營(yíng)免稅或簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。對(duì)于貨物(不含固定資產(chǎn))，計(jì)算公式為賬面成本乘以適用稅率；固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)則為凈值乘以稅率；不動(dòng)產(chǎn)為已抵扣稅額乘以凈值率。非正常損失按損失貨物成本乘以稅率計(jì)算。特定服務(wù)如餐飲、居民日常服務(wù)等需全額轉(zhuǎn)出。兼營(yíng)免稅或簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目時(shí)，按銷售額比例分?jǐn)偛豢傻挚鄄糠帧?/p>

更新時(shí)間：2025-06-29 14:37:10 查看全文>>

  • 什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅簡(jiǎn)單計(jì)算

    進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的基本概念及計(jì)算公式

    1.銷項(xiàng)稅額

    概念：銷項(xiàng)稅額是納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易時(shí)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。

    計(jì)算公式：

    銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率

    其中，銷售額為納稅人取得的與應(yīng)稅交易相關(guān)的全部?jī)r(jià)款(不含增值稅)，若為含稅價(jià)款需先進(jìn)行價(jià)稅分離(即不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率))。

    2.進(jìn)項(xiàng)稅額

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  • 小規(guī)模納稅人能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

    小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào))第十一條規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

    小規(guī)模納稅人定義

    小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法，對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

    小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

    1、從事銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)年應(yīng)稅銷售額≤500萬(wàn)元，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

    2、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。

    3、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅比銷項(xiàng)稅多怎么做賬

    進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄：

    月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會(huì)計(jì)處理

    借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

    貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

    如果有應(yīng)交未交增值稅

    借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

    貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

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  • 代抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

    代抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄：

    進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，余額為留抵?jǐn)?shù)，下個(gè)月再與銷項(xiàng)稅抵扣;

    銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，月末應(yīng)交增值稅貸方余額，則需要結(jié)轉(zhuǎn);

    借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅區(qū)別,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額

    進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅區(qū)別

    進(jìn)項(xiàng)稅額是指公司向供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=（外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力）*稅率。

    銷項(xiàng)稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額（不含稅）×稅率

    銷項(xiàng)稅額=銷售額（含稅）/（1+稅率）×稅率

    進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

    “銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。

    “進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。

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  • 什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅,銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式,進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的區(qū)別

    進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。

    銷項(xiàng)稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅。

    產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

    銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式

    1、當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

    2、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)

    進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅月末的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)。

    月末需要把進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣你才知道你要交多少稅。

    會(huì)計(jì)分錄：

    借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅

    應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

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