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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出記錄的是什么

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出記錄的是什么

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出記錄的是一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

更新時(shí)間：2022-07-14 09:52:07 查看全文>>

  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的幾種情況計(jì)算

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的常見情況及計(jì)算方法：

    一.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物改變用途或發(fā)生非正常損失

    1.一般貨物(不含固定資產(chǎn))

    計(jì)算公式：

    轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=賬面成本×適用稅率

    2.固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)

    計(jì)算公式：

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅比銷項(xiàng)稅多怎么做賬

    進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額會計(jì)分錄：

    月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計(jì)處理

    借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

    貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

    如果有應(yīng)交未交增值稅

    借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

    貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

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  • 代抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會計(jì)分錄怎么做

    代抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會計(jì)分錄：

    進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，余額為留抵?jǐn)?shù)，下個(gè)月再與銷項(xiàng)稅抵扣;

    銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，月末應(yīng)交增值稅貸方余額，則需要結(jié)轉(zhuǎn);

    借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅區(qū)別,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額

    進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅區(qū)別

    進(jìn)項(xiàng)稅額是指公司向供應(yīng)商購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率。

    銷項(xiàng)稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額（不含稅）×稅率

    銷項(xiàng)稅額=銷售額（含稅）/（1+稅率）×稅率

    進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

    “銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。

    “進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅怎么抵扣,銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄,銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

    根據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

    納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。

    納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

    購進(jìn)中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

    納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

    生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

    企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備，可憑借購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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  • 什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅,銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式,進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的區(qū)別

    進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。

    銷項(xiàng)稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅。

    產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

    銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式

    1、當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

    2、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)

    進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅月末的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)。

    月末需要把進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣你才知道你要交多少稅。

    會計(jì)分錄：

    借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅

    應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

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