進項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
更新時間：2022-07-25 17:00:05 查看全文>>
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增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
查看全文>>增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄：
貨物用于集體福利和個人消費：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
貨物發(fā)生非正常損失
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
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需要進項稅額轉(zhuǎn)出的情況
查看全文>>需要進項稅額轉(zhuǎn)出的情況：非正常損失轉(zhuǎn)出，毀損存貨尚有部分處理價值轉(zhuǎn)出進項稅額；獲得保險賠償?shù)臍p存貨轉(zhuǎn)出進項稅額；被沒收或被強制低價收購的貨物轉(zhuǎn)出進項稅額；納稅人低價銷售商品，按“非正常損失”轉(zhuǎn)出進項稅額。
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進項稅額轉(zhuǎn)出的幾種情況
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出的情況有貨物發(fā)生非正常損失；在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途；納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目；固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出；取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)這6種情況。
一.貨物發(fā)生非正常損失
納稅人購進的貨物發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)所抵扣的進項稅額應(yīng)進行轉(zhuǎn)出。
二.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失
納稅人在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)所抵扣的進項稅額應(yīng)進行轉(zhuǎn)出。
無法確定該進項稅額的，按照當(dāng)期實際成本計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。
三.納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途
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已認(rèn)證的進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做
查看全文>>看進項稅額轉(zhuǎn)出的原因以及具體用途，計入相應(yīng)科目：例如：購入現(xiàn)在轉(zhuǎn)而用于構(gòu)建不動產(chǎn)，計入在建工程，購入用于職工福利，計入管理費用等。
借：在建工程、管理費用等
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進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄處理,進項稅轉(zhuǎn)出的計算方法,什么是進項稅轉(zhuǎn)出
查看全文>>不做納稅調(diào)整
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
補繳稅金
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
貸：銀行存款
做納稅調(diào)整
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進項稅額轉(zhuǎn)出后可以轉(zhuǎn)回來嗎
查看全文>>如果進項發(fā)票認(rèn)證過了，會計上做轉(zhuǎn)出了，但還沒稅務(wù)申報，再轉(zhuǎn)回來應(yīng)該是沒問題的；如果進項發(fā)票還沒認(rèn)證，也沒過認(rèn)證期，應(yīng)該也沒有問題，拿去認(rèn)證好了；如果已經(jīng)稅務(wù)申報轉(zhuǎn)出了，可能就要去稅務(wù)局申請?zhí)幚砹恕?/p>
進項稅額轉(zhuǎn)出多轉(zhuǎn)了，原分錄紅數(shù)沖回
借：相關(guān)科目(負(fù)數(shù)或紅數(shù))
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進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做分錄
查看全文>>用于非應(yīng)稅項目，進項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目，比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理：
借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出處理：
借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品（稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品）
貸：原材料
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進項稅額轉(zhuǎn)出是什么意思
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
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