需要進項稅額轉出的情況：非正常損失轉出，毀損存貨尚有部分處理價值轉出進項稅額;獲得保險賠償?shù)臍p存貨轉出進項稅額;被沒收或被強制低價收購的貨物轉出進項稅額;納稅人低價銷售商品，按“非正常損失”轉出進項稅額。
更新時間：2022-07-16 09:56:57 查看全文>>
-
進項稅額轉出意思是什么
查看全文>>進項稅額轉出是指企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣。
進項稅額需要轉出的情況：
1.用于簡易計稅方法計稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。
2.非正常損失對應的項目：
(1)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(3)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
-
增值稅進項稅額轉出會計分錄
查看全文>>增值稅進項稅額轉出會計分錄：
貨物用于集體福利和個人消費：
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發(fā)生非正常損失
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
-
進項稅額轉出的幾種情況
查看全文>>進項稅額轉出的情況有貨物發(fā)生非正常損失；在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途；納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目；固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應進項稅額轉出；取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)這6種情況。
一.貨物發(fā)生非正常損失
納稅人購進的貨物發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。
二.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失
納稅人在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。
無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。
三.納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途
-
待抵扣進項稅額抵扣時會計分錄怎么做,待抵扣進項稅的定義,固定資產(chǎn)進項稅抵扣規(guī)定
查看全文>>理論上在業(yè)務處理時，應該是取得進項發(fā)票才入賬，并且在入賬當月認證
所以待抵扣進項，應該是當月銷項不夠時才會發(fā)生的業(yè)務，而不應該出現(xiàn)沒有認證待抵扣的進項稅額。
這樣，進項稅入賬時的分錄應該是：
借：原材料(或直接進費用的管理費用)
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：應付賬款
-
已認證的進項稅額轉出會計分錄怎么做
查看全文>>看進項稅額轉出的原因以及具體用途，計入相應科目：例如：購入現(xiàn)在轉而用于構建不動產(chǎn)，計入在建工程，購入用于職工福利，計入管理費用等。
借：在建工程、管理費用等
-
進項稅額轉出怎么做分錄
查看全文>>用于非應稅項目，進項稅額轉入相關的項目，比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理：
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出處理：
借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品（稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品）
貸：原材料
-
進項稅額轉出是什么意思
查看全文>>進項稅額轉出是企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。
津公網(wǎng)安備12010202000755號