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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的幾種情況

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的幾種情況

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況有貨物發(fā)生非正常損失；在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途；納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目；固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)這6種情況。

更新時(shí)間：2022-02-17 17:21:49 查看全文>>

  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出意思是什么

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失)，以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

    進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的情況：

    1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

    2.非正常損失對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目：

    (1)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

    (2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

    (3)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

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  • 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄：

    貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)：

    借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

    貸：原材料

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

    貨物發(fā)生非正常損失

    借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

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  • 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)會(huì)計(jì)分錄怎么做,待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的定義,固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣規(guī)定

    理論上在業(yè)務(wù)處理時(shí)，應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票才入賬，并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證

    所以待抵扣進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)該是當(dāng)月銷項(xiàng)不夠時(shí)才會(huì)發(fā)生的業(yè)務(wù)，而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

    這樣，進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是：

    借：原材料(或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用)

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

    貸：應(yīng)付賬款

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  • 已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做

    看進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的原因以及具體用途，計(jì)入相應(yīng)科目：例如：購(gòu)入現(xiàn)在轉(zhuǎn)而用于構(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)，計(jì)入在建工程，購(gòu)入用于職工福利，計(jì)入管理費(fèi)用等。

    借：在建工程、管理費(fèi)用等

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄處理,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算方法,什么是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

    不做納稅調(diào)整

    借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金

    貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

    補(bǔ)繳稅金

    借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

    貸：銀行存款

    做納稅調(diào)整

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做分錄

    用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項(xiàng)目，比如用于在建不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理：

    借：在建工程

    貸：原材料

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

    用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理：

    借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品（稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品）

    貸：原材料

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么意思

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營(yíng)性損失），以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

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