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進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄是什么類型

進項稅額轉(zhuǎn)出處理不可抵扣增值稅，適用于物資用于非應(yīng)稅項目、集體福利、非正常損失等情形。會計分錄為：借方視用途記入相關(guān)科目(如“應(yīng)付職工薪酬”“待處理財產(chǎn)損溢”)，貸方?jīng)_減“原材料”并貸方記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”。不可抵扣情形含：免稅、簡易計稅、毀損物資、福利消費、采購餐飲/貸款服務(wù)等。該調(diào)整將原抵扣稅額轉(zhuǎn)出，計入成本費用，確保稅務(wù)合規(guī)，直接影響損益與稅負(fù)核算。

更新時間：2025-04-08 12:05:17 查看全文>>

什么是進項稅和銷項稅簡單計算

進項稅額與銷項稅額的基本概念及計算公式
1.銷項稅額
概念：銷項稅額是納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易時，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
計算公式：
銷項稅額=銷售額×適用稅率
其中，銷售額為納稅人取得的與應(yīng)稅交易相關(guān)的全部價款(不含增值稅)，若為含稅價款需先進行價稅分離(即不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率))。
2.進項稅額
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什么是銷項稅額和進項稅額的比例

在增值稅制度中，銷項稅額和進項稅額是企業(yè)在進行增值稅申報和繳納時的兩個關(guān)鍵概念。它們的比例關(guān)系對于企業(yè)的稅務(wù)管理和財務(wù)規(guī)劃非常重要。
銷項稅額
銷項稅額是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)時，根據(jù)銷售額和適用的增值稅稅率計算并收取的增值稅金額。簡單來說，它是企業(yè)向客戶收取的增值稅。
進項稅額
進項稅額是指企業(yè)在購買商品或接受勞務(wù)時支付的增值稅金額。這部分稅額可以作為抵扣項，用于減少企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額。
比例關(guān)系
銷項稅額和進項稅額的比例關(guān)系可以通過以下公式表示：
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進項稅額轉(zhuǎn)出是什么科目

進項稅額轉(zhuǎn)出屬于負(fù)債類科目，是增值稅進項稅“應(yīng)交稅費”下的二級明細(xì)科目。
進項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)在購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時，已經(jīng)支付了增值稅并將其計入進項稅額，但在某些特定情況下，這部分進項稅額不能從銷項稅額中抵扣，因此需要將已抵扣的進項稅額從當(dāng)期的進項稅額中轉(zhuǎn)出。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，進項稅額轉(zhuǎn)出的情形主要包括：
1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。
2.納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失。
3.納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目(如在建工程)等。
在會計科目處理上，進項稅額轉(zhuǎn)出通常涉及以下分錄：
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進項稅抵扣分錄怎么做

進項稅抵扣分錄為：
借：原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)
進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進行的，所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時(取得結(jié)算憑證，即發(fā)票)才能入賬。
準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
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火車票進項稅抵扣分錄怎么做

火車票抵扣進項稅分錄
借：管理費用—差旅費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：庫存現(xiàn)金
注意：公司員工出差，乘坐火車取得注明個人身份信息的車票，可按規(guī)定抵扣進項稅。
火車票抵扣進項計算公式
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的(如取得，應(yīng)按票據(jù)注明的稅額確定進項稅額)，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：
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