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什么是銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的比例

什么是銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的比例

在增值稅制度里，銷項(xiàng)稅額是銷售商品或提供勞務(wù)按銷售額和稅率計(jì)算收取的增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額是購(gòu)買商品或接受勞務(wù)支付的增值稅可抵扣。二者比例關(guān)系重要，增值稅應(yīng)納稅額等于銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額。一般計(jì)稅方法下按當(dāng)期銷售額算銷項(xiàng)稅額，用其抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額得出應(yīng)納稅額，銷售額不含銷項(xiàng)稅額，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。

更新時(shí)間：2025-04-07 09:20:35 查看全文>>

  • 什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅簡(jiǎn)單計(jì)算

    進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的基本概念及計(jì)算公式

    1.銷項(xiàng)稅額

    概念：銷項(xiàng)稅額是納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易時(shí)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。

    計(jì)算公式：

    銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率

    其中，銷售額為納稅人取得的與應(yīng)稅交易相關(guān)的全部?jī)r(jià)款(不含增值稅)，若為含稅價(jià)款需先進(jìn)行價(jià)稅分離(即不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率))。

    2.進(jìn)項(xiàng)稅額

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄是什么類型

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄屬于調(diào)整類會(huì)計(jì)分錄。在會(huì)計(jì)中，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)將原本可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，由于特定原因(如非應(yīng)稅項(xiàng)目、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、免稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)等)而不得抵扣，從而需要從可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄通常涉及：

    基本分錄類型

    借方分錄：

    通常涉及與轉(zhuǎn)出原因相關(guān)的費(fèi)用或損失科目，例如“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“在建工程”、“應(yīng)付職工薪酬”等。

    貸方分錄：

    通常是“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

    具體會(huì)計(jì)分錄

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么科目

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出屬于負(fù)債類科目，是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅“應(yīng)交稅費(fèi)”下的二級(jí)明細(xì)科目。

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，已經(jīng)支付了增值稅并將其計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，但在某些特定情況下，這部分進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣，因此需要將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形主要包括：

    1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

    2.納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失。

    3.納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(如在建工程)等。

    在會(huì)計(jì)科目處理上，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出通常涉及以下分錄：

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄怎么做

    進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄為：

    借：原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等)

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

    貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)

    進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是伴隨著采購(gòu)支付項(xiàng)目進(jìn)行的，所以只有在采購(gòu)支付項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)時(shí)(取得結(jié)算憑證，即發(fā)票)才能入賬。

    準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

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  • 火車票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄怎么做

    火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄

    借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸：庫(kù)存現(xiàn)金

    注意：公司員工出差，乘坐火車取得注明個(gè)人身份信息的車票，可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

    火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)算公式

    鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。

    納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的(如取得，應(yīng)按票據(jù)注明的稅額確定進(jìn)項(xiàng)稅額)，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

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