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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么科目

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么科目

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出屬負(fù)債類，是“應(yīng)交稅費(fèi)”下增值稅進(jìn)項(xiàng)稅二級(jí)明細(xì)科目。企業(yè)購進(jìn)時(shí)已計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅，特定情況不能抵扣需轉(zhuǎn)出。依據(jù)相關(guān)條例，轉(zhuǎn)出情形有用于簡易計(jì)稅、免稅、集體福利等項(xiàng)目，貨物非正常損失，用途改變等。會(huì)計(jì)處理時(shí)，借記成本費(fèi)用科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”。此外，明確了不得從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額范圍。

更新時(shí)間：2025-04-03 13:53:02 查看全文>>

  • 什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅簡單計(jì)算

    進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的基本概念及計(jì)算公式

    1.銷項(xiàng)稅額

    概念：銷項(xiàng)稅額是納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易時(shí)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。

    計(jì)算公式：

    銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率

    其中，銷售額為納稅人取得的與應(yīng)稅交易相關(guān)的全部價(jià)款(不含增值稅)，若為含稅價(jià)款需先進(jìn)行價(jià)稅分離(即不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率))。

    2.進(jìn)項(xiàng)稅額

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄是什么類型

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄屬于調(diào)整類會(huì)計(jì)分錄。在會(huì)計(jì)中，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)將原本可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，由于特定原因(如非應(yīng)稅項(xiàng)目、簡易計(jì)稅方法、免稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)等)而不得抵扣，從而需要從可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄通常涉及：

    基本分錄類型

    借方分錄：

    通常涉及與轉(zhuǎn)出原因相關(guān)的費(fèi)用或損失科目，例如“管理費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”、“在建工程”、“應(yīng)付職工薪酬”等。

    貸方分錄：

    通常是“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

    具體會(huì)計(jì)分錄

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  • 什么是銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的比例

    在增值稅制度中，銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報(bào)和繳納時(shí)的兩個(gè)關(guān)鍵概念。它們的比例關(guān)系對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)管理和財(cái)務(wù)規(guī)劃非常重要。

    銷項(xiàng)稅額

    銷項(xiàng)稅額是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，根據(jù)銷售額和適用的增值稅稅率計(jì)算并收取的增值稅金額。簡單來說，它是企業(yè)向客戶收取的增值稅。

    進(jìn)項(xiàng)稅額

    進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購買商品或接受勞務(wù)時(shí)支付的增值稅金額。這部分稅額可以作為抵扣項(xiàng)，用于減少企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額。

    比例關(guān)系

    銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的比例關(guān)系可以通過以下公式表示：

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄怎么做

    進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄為：

    借：原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等)

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

    貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)

    進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是伴隨著采購支付項(xiàng)目進(jìn)行的，所以只有在采購支付項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)時(shí)(取得結(jié)算憑證，即發(fā)票)才能入賬。

    準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

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  • 火車票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄怎么做

    火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄

    借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸：庫存現(xiàn)金

    注意：公司員工出差，乘坐火車取得注明個(gè)人身份信息的車票，可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

    火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)算公式

    鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。

    納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的(如取得，應(yīng)按票據(jù)注明的稅額確定進(jìn)項(xiàng)稅額)，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

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