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應(yīng)交增值稅明細(xì)科目及賬務(wù)處理

應(yīng)交增值稅明細(xì)科目及賬務(wù)處理

應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目有進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、銷項(xiàng)稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅額專欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額;銷項(xiàng)稅額專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

更新時(shí)間：2025-07-18 09:05:25 查看全文>>

  • 增值稅涉及的會(huì)計(jì)科目

    增值稅涉及的會(huì)計(jì)科目

    1.在計(jì)提時(shí)，

    借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

    2.下月交納時(shí)，

    借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

    貸：銀行存款

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  • 增值稅滯納金的會(huì)計(jì)分錄

    增值稅滯納金的會(huì)計(jì)分錄：

    借：營(yíng)業(yè)外支出

    貸：銀行存款

    因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

    1.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納金。

    (1)滯納金的加收標(biāo)準(zhǔn)：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

    (2)加收滯納金的起止時(shí)間：自稅款法定繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。

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  • 補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

    補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)分錄：

    補(bǔ)交當(dāng)年的增值稅

    借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

    貸：銀行存款等

    補(bǔ)交以前年度的增值稅

    1、計(jì)提

    借：以前年度損益調(diào)整

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  • 增值稅視同銷售行為有哪些

    增值稅的視同銷售行為：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;銷售代銷貨物;設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶;將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

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  • 小規(guī)模納稅人繳納增值稅賬務(wù)處理

    小規(guī)模納稅企業(yè)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目核算，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

    按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。

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  • 增值稅交多少怎么算

    應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*適用稅率，不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)。

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  • 增值稅發(fā)票有什么用途

    如果是增值稅一般納稅人都得以17%的稅率開(kāi)發(fā)票，對(duì)于17%的發(fā)票又分兩種，如果對(duì)方是一般納稅人，就開(kāi)增值稅專用發(fā)票，綠色的，對(duì)方拿去可以作進(jìn)項(xiàng)稅，如果對(duì)方是非增值稅企業(yè)或小規(guī)模納稅人，只能開(kāi)增值稅普通發(fā)票，藍(lán)色的，大小一樣，沒(méi)有抵扣聯(lián)，拿回去以后不能作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

    一般納稅人收到增值稅專票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，收到普通發(fā)票可以價(jià)稅合計(jì)計(jì)入成本費(fèi)用，所得稅前扣除。小規(guī)模納稅人收到增值稅發(fā)票，可以價(jià)稅合計(jì)計(jì)入成本費(fèi)用，所得稅前扣除。

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