計提時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅；下月交納時，借：應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸：銀行存款；如果上月的已繳稅金，上月交納時，借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)，貸：銀行存款；月末結(jié)轉(zhuǎn)，借：應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)。
更新時間：2025-08-22 13:22:57 查看全文>>
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增值稅涉及的會計科目
查看全文>>增值稅涉及的會計科目
1.在計提時，
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
2.下月交納時，
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
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應(yīng)交增值稅明細(xì)科目及賬務(wù)處理
查看全文>>應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目有進(jìn)項稅額、銷項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅。
1.進(jìn)項稅額專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額;
2.銷項稅額專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;
3.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。
4.已交稅金專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;
5.銷項稅額抵減專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;
6.減免稅款專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額;
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交易性金融資產(chǎn)增值稅可以抵扣嗎
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)增值稅可以抵扣。轉(zhuǎn)讓金融商品時扣掉交易費用的進(jìn)項稅，以抵扣轉(zhuǎn)讓金融商品時應(yīng)交的增值稅。同時抵扣需要按照有關(guān)稅務(wù)條例保存進(jìn)項稅發(fā)票以證明你有此抵扣資格。
交易性金融資產(chǎn)，是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量的。它包括企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理
1.取得交易性金融資產(chǎn)：
借：交易性金融資產(chǎn)—成本
投資收益
應(yīng)收利息(或應(yīng)收股利科目)
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企業(yè)增值稅
查看全文>>企業(yè)增值稅，是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅征稅范圍
（一）銷售、進(jìn)口貨物
1.貨物：指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。
2.銷售：有償轉(zhuǎn)讓。不論從購買方取得貨幣，還是取得貨物、其他經(jīng)濟(jì)利益，均屬于有償。
3.進(jìn)口：申報進(jìn)入中國海關(guān)境內(nèi)。
（二）銷售無形資產(chǎn)
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為什么股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收增值稅
查看全文>>股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅。
不征收增值稅的情形有：
1.非營業(yè)活動
(1)行政單位收取的同時滿足以下條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不繳納增值稅：
①由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費；
②收取時開具省級以上(含省級)財政部門監(jiān)(印)制的財政票據(jù)；
③所收款項全額上繳財政。
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增值稅附加稅會計分錄
查看全文>>增值稅附加稅會計分錄：
1.計算應(yīng)交稅費時：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
—應(yīng)交教育費附加
—應(yīng)交地方教育附加
2.實際繳納稅費時：
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增值稅滯納金的會計分錄
查看全文>>增值稅滯納金的會計分錄：
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款
因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
1.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納金。
(1)滯納金的加收標(biāo)準(zhǔn)：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
(2)加收滯納金的起止時間：自稅款法定繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。
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補(bǔ)交增值稅會計分錄
查看全文>>補(bǔ)交增值稅會計分錄：
補(bǔ)交當(dāng)年的增值稅
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款等
補(bǔ)交以前年度的增值稅
1、計提
借：以前年度損益調(diào)整
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