代扣員工社保和個人所得稅時，企業(yè)會從應(yīng)付職工薪酬中扣除相應(yīng)金額，并分別記入“其他應(yīng)收款---代扣個人社?！焙汀皯?yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅”。企業(yè)實際繳納時，則分別貸記“銀行存款”。此外，“其他應(yīng)收款”科目還涵蓋企業(yè)除常規(guī)應(yīng)收項目外的其他應(yīng)收及暫付款項，如賠款、租金、墊付款、保證金等，屬于資產(chǎn)類科目，記錄應(yīng)收未收款項，發(fā)生時借記“其他應(yīng)收款”，收回時貸記該科目。
更新時間：2025-06-28 10:06:42 查看全文>>
計提社保費應(yīng)該計入的科目
1.應(yīng)付職工薪酬：社會保險費是企業(yè)為員工支付的福利之一，因此在計提時應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬”科目的子科目“社會保險費”下。
具體會計分錄為：
借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用等(根據(jù)受益對象)
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費
2.具體費用科目：
根據(jù)受益對象，社會保險費的具體分攤科目可能包括：
社保費用的會計分錄主要涉及繳納社保費、計提社保費以及發(fā)放工資時扣繳個人部分社保費三個環(huán)節(jié)。
一.繳納社保費
當企業(yè)繳納社保費用時，會計分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款——社會保險費(個人部分)(這部分是從職工工資中扣除的)
貸：銀行存款
二.計提社保費
社保費用的會計分錄主要涉及繳納社保費、計提社保費以及發(fā)放工資時扣繳個人部分社保費三個環(huán)節(jié)。
一.繳納社保費
當企業(yè)繳納社保費用時，會計分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款——社會保險費(個人部分)(這部分是從職工工資中扣除的)
貸：銀行存款
二.計提社保費
公司承擔社保的會計分錄主要包括以下幾個步驟：
1.計提社保費用：公司需要計提社保費用，會計分錄為：
借：管理費用(或其他成本費用科目)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.支付工資：在發(fā)放工資時，公司需要扣除個人應(yīng)承擔的社保費用，會計分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：銀行存款應(yīng)交稅費——個人所得稅
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