社保費用的會計分錄涵蓋繳納、計提及扣繳個人部分三個環(huán)節(jié)。繳納時，借應(yīng)付職工薪酬(單位部分)和其他應(yīng)收款(個人部分)，貸銀行存款。計提時，按權(quán)益發(fā)生原則，借管理費用(單位部分)，貸應(yīng)付職工薪酬(單位部分)。發(fā)放工資時扣繳個人部分，先計提工資，再借應(yīng)付職工薪酬(應(yīng)發(fā)數(shù))，貸其他應(yīng)收款(個人部分)和銀行存款(實發(fā)數(shù))。職工薪酬包括短期薪酬(如工資、社保等)、離職后福利、辭退福利及其他長期職工福利。
更新時間：2025-06-23 15:01:15 查看全文>>
計提社保費應(yīng)該計入的科目
1.應(yīng)付職工薪酬：社會保險費是企業(yè)為員工支付的福利之一，因此在計提時應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬”科目的子科目“社會保險費”下。
具體會計分錄為：
借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用等(根據(jù)受益對象)
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費
2.具體費用科目：
根據(jù)受益對象，社會保險費的具體分攤科目可能包括：
1.代扣員工個人應(yīng)承擔(dān)的社會保險費
借：應(yīng)付職工薪酬---工資
貸：其他應(yīng)收款---代扣個人社保
2.企業(yè)實際繳納社會保險費
借：應(yīng)付職工薪酬---社會保險費
貸：銀行存款
3.代扣代繳個人所得稅
社保費用的會計分錄主要涉及繳納社保費、計提社保費以及發(fā)放工資時扣繳個人部分社保費三個環(huán)節(jié)。
一.繳納社保費
當(dāng)企業(yè)繳納社保費用時，會計分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款——社會保險費(個人部分)(這部分是從職工工資中扣除的)
貸：銀行存款
二.計提社保費
公司承擔(dān)社保的會計分錄主要包括以下幾個步驟：
1.計提社保費用：公司需要計提社保費用，會計分錄為：
借：管理費用(或其他成本費用科目)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.支付工資：在發(fā)放工資時，公司需要扣除個人應(yīng)承擔(dān)的社保費用，會計分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：銀行存款應(yīng)交稅費——個人所得稅
計提社保會計分錄有5個步驟：
1、分配工資，根據(jù)不同工種計入不同會計科目
借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本/制造費用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2、計提社保(企業(yè)部分)
借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本/制造費用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
相關(guān)知識推薦
最新知識問答
名師講解社保費會計分錄怎么做
黃潔洵初級《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》
西南政法大學(xué)經(jīng)濟法學(xué)碩士、中國注冊會計師（非執(zhí)業(yè)），法律職業(yè)資格，擁有多年的銀行、資產(chǎn)管理公司法務(wù)經(jīng)驗。2007年起開始從事注冊會計師考試培訓(xùn)，2009年起開始從事會計職稱考試和稅務(wù)師考試培訓(xùn)。
郭守杰初級《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》
經(jīng)濟學(xué)博士，中國財政科學(xué)研究院博士后。1995年開始從事《經(jīng)濟法》考試輔導(dǎo)，1998年開始編著“輕松過關(guān)”系列圖書。
王穎初級《初級會計實務(wù)》
中國注冊會計師、稅務(wù)師，全國律師協(xié)會會員、天津市律師協(xié)會會員、天津市稅務(wù)師協(xié)會會員，就職于天津某知名律師事務(wù)所，理論基礎(chǔ)殷實，實務(wù)經(jīng)驗及考試輔導(dǎo)經(jīng)驗豐富。
知識導(dǎo)航
津公網(wǎng)安備12010202000755號