收款憑證與付款憑證區(qū)別：

含義不同：

收款憑證，是指用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的記賬憑證。

付款憑證，是指用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證。

填制依據(jù)不同：

收款憑證根據(jù)有關(guān)庫存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的原始憑證填制。

付款憑證根據(jù)有關(guān)庫存現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制。

會計(jì)憑證的保管是指會計(jì)憑證記賬后的整理、裝訂、歸檔和存查工作。會計(jì)憑證作為記賬的依據(jù)，是重要的會計(jì)檔和經(jīng)濟(jì)資料。本單位以及其他有關(guān)單位，可能因?yàn)楦鞣N需要查閱會計(jì)憑證，特別是發(fā)生貪污、盜竊、違法亂紀(jì)行為時(shí)，會計(jì)憑證還是依法處理的有效證據(jù)。因此，任何單位在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬后，必須將會計(jì)憑證按規(guī)定的立卷歸檔制度形成會計(jì)檔資料，妥善保管，防止丟失，不得任意銷毀，以便日后隨時(shí)查閱。

會計(jì)憑證的保管要求主要有：

1、會計(jì)憑證應(yīng)定期裝訂成冊，防止散失。會計(jì)部門在依據(jù)會計(jì)憑證記賬以后，應(yīng)定期（每天、每旬或每月）對各種會計(jì)憑證進(jìn)行分類整理，將各種記賬憑證按照編號順序，連同所附的原始憑證一起加具封面和封底，裝訂成冊，并在裝訂線上加貼封簽，由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。

從外單位取得的原始憑證遺失時(shí)，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的號碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。若確實(shí)無法取得證明的，如車票丟失，則應(yīng)由當(dāng)事人寫明詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

2、會計(jì)憑證應(yīng)加貼封條，防止抽換憑證。原始憑證不得外借，其他單位如有特殊原因確實(shí)需要使用時(shí)，經(jīng)本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。

3、原始憑證較多時(shí)，可單獨(dú)裝訂，但應(yīng)在憑證封面注明所屬記賬憑證的日期、編號和種類，同時(shí)在所屬的記賬憑證上應(yīng)注明“附件另訂”及原始憑證的各稱和編號，以便查閱。對各種重要的原始憑證，如押金收據(jù)、提貨單等，以及各種需要隨時(shí)查閱和退回的單據(jù)，應(yīng)另編目錄，單獨(dú)保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上分別注明日期和編號。

4、每年裝訂成冊的會計(jì)憑證，在年度終了時(shí)可暫由單位會計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿后應(yīng)當(dāng)移交本單位檔機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計(jì)檔。

會計(jì)憑證的保管，是指會計(jì)憑證記賬后的整理、裝訂、歸檔和存查工作。會計(jì)憑證作為記賬的依據(jù)，是重要的會計(jì)檔和經(jīng)濟(jì)資料。本單位以及其他有關(guān)單位，可能因?yàn)楦鞣N需要查閱會計(jì)憑證，特別是發(fā)生貪污、盜竊、違法亂紀(jì)行為時(shí)，會計(jì)憑證還是依法處理的有效證據(jù)。因此，任何單位在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬后，必須將會計(jì)憑證按規(guī)定的立卷歸檔制度形成會計(jì)檔資料，妥善保管，防止丟失，不得任意銷毀，以便日后隨時(shí)查閱。

會計(jì)憑證的保管要求

1、會計(jì)憑證應(yīng)定期裝訂成冊，防止散失。會計(jì)部門在依據(jù)會計(jì)憑證記賬以后，應(yīng)定期(每天、每旬或每月)對各種會計(jì)憑證進(jìn)行分類整理，將各種記賬憑證按照編號順序，連同所附的原始憑證一起加具封面和封底，裝訂成冊，并在裝訂線上加貼封簽，由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。

2、會計(jì)憑證應(yīng)加貼封條，防止抽換憑證。原始憑證不得外借，其他單位如有特殊原因確實(shí)需要使用時(shí)，經(jīng)本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。

3、原始憑證較多時(shí)，可單獨(dú)裝訂，但應(yīng)在憑證封面注明所屬記賬憑證的日期、編號和種類，同時(shí)在所屬的記賬憑證上應(yīng)注明“附件另訂”及原始憑證的名稱和編號，以便查閱。對各種重要的原始憑證，如押金收據(jù)、提貨單等，以及各種需要隨時(shí)查閱和退回的單據(jù)，應(yīng)另編目錄，單獨(dú)保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上分別注明日期和編號。

4、每年裝訂成冊的會計(jì)憑證，在年度終了時(shí)可暫由單位會計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿后應(yīng)當(dāng)移交本單位檔機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指 定專人保管。出納人員不得兼管會計(jì)檔。

5、嚴(yán)格遵守會計(jì)憑證的保管期限要求，期滿前不得任意銷毀。

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付款憑證，是指用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證。付款憑證根據(jù)有關(guān)庫存現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制，是登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)分類賬和總分類賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員支付款項(xiàng)的依據(jù)。

付款憑證的填制要求

付款憑證是根據(jù)審核無誤的有關(guān)庫存現(xiàn)金和銀行存款的付款業(yè)務(wù)的原始憑證填制的。付款憑證的填制方法與收款憑證基本相同，不同的是在付款憑證的左上角應(yīng)填列貸方科目，即“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，“借方科目”欄應(yīng)填寫與“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”相應(yīng)的一級科目和明細(xì)科目。

對于涉及“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”之間的相互劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，為了避免重復(fù)記賬，一般只填制付款憑證，不再填制收款憑證。

出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以免重收重付。

錯(cuò)誤的記賬憑證后面附原始憑證。而且錯(cuò)的憑證是不可以扔掉的，所以更正的憑證是不用附原始憑證。

原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。它不僅能用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況，還可以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是進(jìn)行會計(jì)核算工作的原始資料和重要依據(jù)，是會計(jì)資料中最具有法律效力的一種文件。

記賬憑證又稱記賬憑單，或分錄憑單，是會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計(jì)分錄后所填制的會計(jì)憑證。它是登記賬簿的直接依據(jù)。

分錄是不能帶有任何符號的，“銀行存款”科目在貸方表示當(dāng)期減少額，既然放在貸方，就已經(jīng)表示銀行存款是減少的，分錄不應(yīng)該添加“-”號，你的意思是當(dāng)初記賬的內(nèi)容有錯(cuò)誤，那么就要看是憑證錯(cuò)誤，還是賬簿錯(cuò)誤。如果是記賬憑證出差錯(cuò)的，那么就用紅字沖銷法，用紅色筆寫一張和原來的憑證一模一樣的內(nèi)容沖銷賬目，只要用紅字寫如下分錄就表示當(dāng)時(shí)該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬目注銷了。

如果是賬簿登賬錯(cuò)誤的話，可以直接在賬簿改正，如果你現(xiàn)在重新寫一張紅字憑證的話，那么在銀行存款日記賬中，就在貸方用紅字寫上“金額”就可以了，這樣就沖減了當(dāng)初的那條記錄。

沖銷憑證需要取消審核記賬。先反記賬，再取消審核，后修改。首先在“總賬系統(tǒng)”窗口中，單擊“期末”/“對賬”菜單項(xiàng)，打開“對賬”操作窗口，此時(shí)按下快捷鍵“Ctrl+H”鍵，即可激活“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”功能，然后退出“對賬”窗口；單擊“憑證”/“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”菜單項(xiàng)（此功能平時(shí)不顯示，待退出“總賬系統(tǒng)”后將隱蔽而不顯示出來），彈出“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”操作窗口，在“恢復(fù)方式”中選擇“月初狀態(tài)”項(xiàng)，輸入主管口令，然后單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)將恢復(fù)為記賬前狀態(tài)。

憑證沖銷后現(xiàn)金日記賬完全按照憑證登賬即可。

記賬憑證做錯(cuò)了，用紅字沖銷，一定要審核的。紅字沖銷法又稱紅字更正法也稱紅字調(diào)整法，即先用紅字編制一套與錯(cuò)賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍(lán)字編制一套正確的會計(jì)分錄。

紅字沖銷法又稱紅字調(diào)整法，是指先用紅字編制一套與錯(cuò)賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍(lán)字編制一套正確的會計(jì)分錄的方法，一般用于會計(jì)科目用錯(cuò)等。這種方法適用于會計(jì)科目用錯(cuò)或會計(jì)科目雖未用錯(cuò)，但實(shí)際記賬金額大于應(yīng)記金額的錯(cuò)誤賬款。一般情況下，在及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。