步驟：

1.驗(yàn)收入庫(kù)，明確貨物的品種、規(guī)格、金額等，并錄入入庫(kù)單中。

2.制作記賬憑證，憑證日期為入庫(kù)日期，科目上填寫“存貨”和“應(yīng)付賬款”等，金額根據(jù)入庫(kù)單內(nèi)容進(jìn)行填寫，憑證摘要通常為“采購(gòu)入庫(kù)” 。

采購(gòu)入庫(kù)相關(guān)賬務(wù)處理：

借：原材料/庫(kù)存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款等

付款憑證，是指用于記錄庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證。付款憑證根據(jù)有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制，是登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)分類賬和總分類賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員支付款項(xiàng)的依據(jù)。

付款憑證的填制要求

付款憑證是根據(jù)審核無誤的有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的付款業(yè)務(wù)的原始憑證填制的。付款憑證的填制方法與收款憑證基本相同，不同的是在付款憑證的左上角應(yīng)填列貸方科目，即“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，“借方科目”欄應(yīng)填寫與“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”相應(yīng)的一級(jí)科目和明細(xì)科目。

對(duì)于涉及“庫(kù)存現(xiàn)金”和“銀行存款”之間的相互劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，為了避免重復(fù)記賬，一般只填制付款憑證，不再填制收款憑證。

出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以免重收重付。

存貨出入庫(kù)需要出庫(kù)單和入庫(kù)單為憑證。

出庫(kù)單和入庫(kù)單是原始憑證。原始憑證包括：

外來原始憑證，是指在同外單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來事項(xiàng)時(shí)，從外單位取得的憑證。如發(fā)票、飛機(jī)和火車的票據(jù)、銀行收付款通知單、企業(yè)購(gòu)買商品、材料時(shí)，從供貨單位取得的發(fā)貨票等。

出納的日記賬要登記憑證號(hào)。出納登記日記賬憑證編號(hào)是以對(duì)應(yīng)憑證的編碼。

現(xiàn)金日記賬的登記方法

現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。同時(shí)，由其他會(huì)計(jì)人員根據(jù)收、付款憑證，匯總登記總分類賬。

對(duì)于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，由于只填制銀行存款付款憑證，不填制現(xiàn)金收款憑證，因而現(xiàn)金的收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)銀行存款付款憑證登記。

每日收付款項(xiàng)逐筆登記完畢后，應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)及賬面的結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)相核對(duì)，借以檢查每日現(xiàn)金收、支和結(jié)存情況。

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)，以檢查每日庫(kù)存現(xiàn)金收付是否有誤。

對(duì)應(yīng)科目

分錄是不能帶有任何符號(hào)的，“銀行存款”科目在貸方表示當(dāng)期減少額，既然放在貸方，就已經(jīng)表示銀行存款是減少的，分錄不應(yīng)該添加“-”號(hào)，你的意思是當(dāng)初記賬的內(nèi)容有錯(cuò)誤，那么就要看是憑證錯(cuò)誤，還是賬簿錯(cuò)誤。如果是記賬憑證出差錯(cuò)的，那么就用紅字沖銷法，用紅色筆寫一張和原來的憑證一模一樣的內(nèi)容沖銷賬目，只要用紅字寫如下分錄就表示當(dāng)時(shí)該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬目注銷了。

如果是賬簿登賬錯(cuò)誤的話，可以直接在賬簿改正，如果你現(xiàn)在重新寫一張紅字憑證的話，那么在銀行存款日記賬中，就在貸方用紅字寫上“金額”就可以了，這樣就沖減了當(dāng)初的那條記錄。

憑證沖銷后現(xiàn)金日記賬完全按照憑證登賬即可。

記賬憑證做錯(cuò)了，用紅字沖銷，一定要審核的。紅字沖銷法又稱紅字更正法也稱紅字調(diào)整法，即先用紅字編制一套與錯(cuò)賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍(lán)字編制一套正確的會(huì)計(jì)分錄。

紅字沖銷法又稱紅字調(diào)整法，是指先用紅字編制一套與錯(cuò)賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍(lán)字編制一套正確的會(huì)計(jì)分錄的方法，一般用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)等。這種方法適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)或會(huì)計(jì)科目雖未用錯(cuò)，但實(shí)際記賬金額大于應(yīng)記金額的錯(cuò)誤賬款。一般情況下，在及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。

沖紅字憑證的具體賬務(wù)處理如下：

1、企業(yè)收到?jīng)_紅發(fā)票時(shí)，分錄為：

借：庫(kù)存商品等(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

貸：應(yīng)付賬款(紅字)

通常紅字沖銷作業(yè)運(yùn)作大至如下

先做一張沖銷憑證，摘要是：調(diào)整X月X號(hào)憑證填錯(cuò)科目

借：管理費(fèi)用（紅字）

貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（藍(lán)字）

根據(jù)憑證登賬

營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬，如實(shí)登記借方發(fā)生額

管理費(fèi)用明細(xì)賬，摘要憑證號(hào)等用藍(lán)字，金額用紅字