進項稅額轉出記錄的是一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉出的進項稅額。
更新時間：2022-07-15 13:47:43 查看全文>>
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因管理不善造成的損失進項稅額可以轉出嗎
查看全文>>可以。
因管理不善造成的損失進項稅額可以轉出。因管理不善造成是非正常損失，非正常損失對應的進項稅額不得抵扣，需要做進項稅額轉出。根據(jù)《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
1.非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
2.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
3.非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
4.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。
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可以抵扣的進項稅額的會計分錄
查看全文>>可以抵扣的進項稅額的會計分錄：
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—未交增值稅
月末進項稅額結轉會計分錄：
1、結轉進項稅額
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
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能否抵扣進項稅額什么意思
查看全文>>能否抵扣進項稅額：
1.是否取得了合法扣稅憑證？
(1)納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
(2)合法扣稅憑證的種類
①增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)；
②海關進口增值稅專用繳款書；
③農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；
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進項稅額轉出會計分錄
查看全文>>進項稅額轉出會計分錄：
1.貨物用于集體福利和個人消費
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
2.貨物發(fā)生非正常損失
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
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進項稅額留抵賬務處理
查看全文>>進項稅額留抵賬務處理：
有留抵稅額，本月多交的增值稅：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)
有應交未交增值稅：
借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金-未交增值稅
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待抵扣進項稅額抵扣時會計分錄怎么做,待抵扣進項稅的定義,固定資產(chǎn)進項稅抵扣規(guī)定
查看全文>>理論上在業(yè)務處理時，應該是取得進項發(fā)票才入賬，并且在入賬當月認證
所以待抵扣進項，應該是當月銷項不夠時才會發(fā)生的業(yè)務，而不應該出現(xiàn)沒有認證待抵扣的進項稅額。
這樣，進項稅入賬時的分錄應該是：
借：原材料(或直接進費用的管理費用)
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：應付賬款
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不能抵扣的增值稅進項稅額是什么
查看全文>>不能抵扣的增值稅進項稅額指的是不得從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅額，包括用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;銷售免稅貨物的運輸費用。
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增值稅銷項稅額和進項稅額是什么
查看全文>>銷項稅額
銷項稅額是指納稅人在銷售貨物或提供勞務時，按照交易金額與稅率之乘積，向客戶收取的增值稅稅額。銷項稅額=不含稅金額×稅率。
進項稅額
進項稅額是指納稅人在購進貨物或服務時，按照交易金額與稅率之乘積向銷售方支付的增值稅稅額。進項稅額=不含稅金額×稅率。
增值稅進項稅和銷項稅的區(qū)別
1、兩者定義不同
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