不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應(yīng)繳稅額時，不得在銷項增值稅中應(yīng)減去的進項增值稅額。
更新時間：2023-01-14 12:10:42 查看全文>>
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需要進項稅額轉(zhuǎn)出的情況
查看全文>>需要進項稅額轉(zhuǎn)出的情況：非正常損失轉(zhuǎn)出，毀損存貨尚有部分處理價值轉(zhuǎn)出進項稅額；獲得保險賠償?shù)臍p存貨轉(zhuǎn)出進項稅額；被沒收或被強制低價收購的貨物轉(zhuǎn)出進項稅額；納稅人低價銷售商品，按“非正常損失”轉(zhuǎn)出進項稅額。
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扣減進項稅額的方式
查看全文>>扣減進項稅額的方式：
知道原進項稅額——直接轉(zhuǎn)出。
不知道原進項稅額——通過轉(zhuǎn)出應(yīng)稅貨物、勞務(wù)或服務(wù)的成本確定進項稅額。
材料應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額=材料成本×13%
運費應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額=運費成本×9%
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進項稅額加計抵扣分錄怎么做
查看全文>>生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時，應(yīng)當按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行會計處理;實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費-未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。抵減的應(yīng)納稅額作為其他收益，需要交納企業(yè)所得稅。
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額加計抵減額)
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進項稅額抵扣期限
查看全文>>根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定,增值稅納稅人所持有的增值稅專用發(fā)票是在2017年7月1日及以后開具的,增值稅抵扣期限從之前的180日延長到360日.也就是說自開具之日起360日內(nèi)(非工作日為自然天數(shù))認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認,并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi),向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額.
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進項稅認證后抵扣期限
查看全文>>進項稅認證是有期限的，從發(fā)票開出之日起180日之內(nèi)必須到稅局認證。且必須當月入賬計入進項稅。進項稅抵扣是沒有期限的，也就是說如果形成進項留抵的話，可以無限期地留抵，直到抵扣完畢。
法律分析：進項稅認證是有期限的，從發(fā)票開出之日起180日之內(nèi)必須到稅局認證。且必須當月入賬計入進項稅。但進項稅抵扣是沒有期限的，也就是說如果形成進項留抵的話，可以無限期地留抵，直到抵扣完畢?！盃I改增”試點的一般納稅人兼營免征增值稅項目(或簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù))，且進項稅額無法準確劃分時，就要計算不得抵扣的進項稅額。計算公式為：不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額)÷(當期全部銷售額+當期全部營業(yè)額)。增值稅通常按月繳納，“當期”即為“當月”。企業(yè)各月經(jīng)營情況不同，比例數(shù)據(jù)各異。從這個角度看，比例計算法也不是盡善盡美。也正因為如此，就給企業(yè)留下了增值稅籌劃空。
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在建工程進項稅可以抵扣嗎
查看全文>>在建工程的進項稅額是否可以抵扣，需要跟實際情況來判斷。如果企業(yè)是一般納稅人，獲得的是增值稅專用發(fā)票，是可以進行抵扣的，如果企業(yè)是小規(guī)模，或者沒有取得專用發(fā)票，或者對應(yīng)的工程項目屬于不可以抵扣進項稅額的范圍，則進項稅額不能抵扣。
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不得抵扣的進項稅額有哪些
查看全文>>1、用于簡易計稅項目
適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人，其取得的用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得抵扣。如：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)等。
例：某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月購買材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，進項稅額17000元，該批材料用于適用簡易計稅方法的建筑老項目，該筆進項稅額不得抵扣，應(yīng)直接計入成本。
2、用于免征增值稅項目
免征增值稅是指財政部及國家稅務(wù)總局規(guī)定的免征增值稅的項目。如：養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)、婚姻介紹服務(wù)、從事學歷教育的學校提供的教育服務(wù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等。
3、用于集體福利的
集體福利是指納稅人為內(nèi)部職工提供的各種內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施等費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用。
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進項稅額扣除率是什么意思
查看全文>>進項稅額扣除率是按照稅法的規(guī)定未取得增值稅專用發(fā)票的也可以抵扣進項稅。其計算方法是按可抵扣的發(fā)票金額直接乘以扣除率就是進項稅了。轉(zhuǎn)增進項稅額：按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目。
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