借：管理費用-差旅費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)，貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款會計分錄亦稱"記賬公式"。簡稱"分錄"。它根據(jù)復式記賬原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。
更新時間：2022-03-05 11:26:18 查看全文>>
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進項稅額轉(zhuǎn)出后可以轉(zhuǎn)回來嗎
查看全文>>如果進項發(fā)票認證過了，會計上做轉(zhuǎn)出了，但還沒稅務(wù)申報，再轉(zhuǎn)回來應(yīng)該是沒問題的；如果進項發(fā)票還沒認證，也沒過認證期，應(yīng)該也沒有問題，拿去認證好了；如果已經(jīng)稅務(wù)申報轉(zhuǎn)出了，可能就要去稅務(wù)局申請?zhí)幚砹恕?/p>
進項稅額轉(zhuǎn)出多轉(zhuǎn)了，原分錄紅數(shù)沖回
借：相關(guān)科目(負數(shù)或紅數(shù))
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在建工程進項稅可以抵扣嗎
查看全文>>在建工程的進項稅額是否可以抵扣，需要跟實際情況來判斷。如果企業(yè)是一般納稅人，獲得的是增值稅專用發(fā)票，是可以進行抵扣的，如果企業(yè)是小規(guī)模，或者沒有取得專用發(fā)票，或者對應(yīng)的工程項目屬于不可以抵扣進項稅額的范圍，則進項稅額不能抵扣。
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不得抵扣的進項稅額有哪些
查看全文>>1、用于簡易計稅項目
適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人，其取得的用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得抵扣。如：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)等。
例：某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月購買材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，進項稅額17000元，該批材料用于適用簡易計稅方法的建筑老項目，該筆進項稅額不得抵扣，應(yīng)直接計入成本。
2、用于免征增值稅項目
免征增值稅是指財政部及國家稅務(wù)總局規(guī)定的免征增值稅的項目。如：養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)、婚姻介紹服務(wù)、從事學歷教育的學校提供的教育服務(wù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等。
3、用于集體福利的
集體福利是指納稅人為內(nèi)部職工提供的各種內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施等費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用。
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進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做分錄
查看全文>>用于非應(yīng)稅項目，進項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目，比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理：
借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出處理：
借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品（稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品）
貸：原材料
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進項稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做
查看全文>>用于非應(yīng)稅項目，進項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目，比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理：
借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出處理：
借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品（稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品）
貸：原材料
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進項稅額扣除率是什么意思
查看全文>>進項稅額扣除率是按照稅法的規(guī)定未取得增值稅專用發(fā)票的也可以抵扣進項稅。其計算方法是按可抵扣的發(fā)票金額直接乘以扣除率就是進項稅了。轉(zhuǎn)增進項稅額：按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目。
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進項稅額的抵扣憑證是什么
查看全文>>進項稅額的抵扣憑證是增值稅專用發(fā)票；海關(guān)進口增值稅專用繳款書；農(nóng)產(chǎn)品收購憑證；運輸費用扣稅憑證；中華人民共和國通用稅收繳款書。
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銷項稅額減進項稅額是什么,銷項稅額的確認和計算,進項稅額的確認和計算
查看全文>>銷項稅額減進項稅額是增值稅應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額。銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=含稅銷售額/（1+稅率）×稅率。銷項稅額指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。進項稅額指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額。
銷項稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié)。銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。
進項稅額指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。
銷項稅額的確認和計算
銷項稅額是企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時，按照應(yīng)稅銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。銷項稅額的計算公式為，銷項稅額=銷售額*適用稅率。
從銷項稅額的計算公式可以看出，銷項稅額是由購買方在購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)時，一并向銷售方支付的稅款。對于一般納稅人的銷售方來講，在沒有抵扣其進項稅額前，銷售方收取的銷項稅額還不是其應(yīng)納增值稅稅額。
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