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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄怎么做

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄怎么做

進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是：取得增值稅抵扣憑證時(shí)：借：應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：銀行存款，抵扣時(shí)：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，貸：應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

更新時(shí)間：2023-01-12 10:07:32 查看全文>>

  • 不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

    不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中購(gòu)進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，不得在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額。

    不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

    用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目、免征增值稅、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)稅的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

    非正常損失對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅：

    1.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

    2.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

    3.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

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  • 已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做

    看進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的原因以及具體用途，計(jì)入相應(yīng)科目：例如：購(gòu)入現(xiàn)在轉(zhuǎn)而用于構(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)，計(jì)入在建工程，購(gòu)入用于職工福利，計(jì)入管理費(fèi)用等。

    借：在建工程、管理費(fèi)用等

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  • 代抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

    代抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄：

    進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，余額為留抵?jǐn)?shù)，下個(gè)月再與銷項(xiàng)稅抵扣;

    銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，月末應(yīng)交增值稅貸方余額，則需要結(jié)轉(zhuǎn);

    借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅區(qū)別,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額

    進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅區(qū)別

    進(jìn)項(xiàng)稅額是指公司向供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=（外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力）*稅率。

    銷項(xiàng)稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額（不含稅）×稅率

    銷項(xiàng)稅額=銷售額（含稅）/（1+稅率）×稅率

    進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

    “銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。

    “進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。

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  • 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額什么時(shí)候用

    待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額在轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額的時(shí)候用。計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，也要計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄怎么做,銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的區(qū)別

    進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

    月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會(huì)計(jì)處理

    借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

    如果有應(yīng)交未交增值稅

    借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

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  • 固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是什么

    一、自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。

    二、自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。

    三、自2018年1月1日起，航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個(gè)人的境外航段機(jī)票結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額。

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