進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅區(qū)別：進(jìn)項(xiàng)稅額是指公司向供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票記載的稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指公司向客戶銷(xiāo)售貨物開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票記載的稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
更新時(shí)間：2022-02-18 10:07:11 查看全文>>
理論上在業(yè)務(wù)處理時(shí)，應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票才入賬，并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證
所以待抵扣進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)該是當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)不夠時(shí)才會(huì)發(fā)生的業(yè)務(wù)，而不應(yīng)該出現(xiàn)沒(méi)有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
這樣，進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是：
借：原材料(或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸：應(yīng)付賬款
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營(yíng)性損失），以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。
銷(xiāo)項(xiàng)稅指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅。
產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式
1、當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
2、當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額(不含稅)×稅率
進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅月末的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)。
月末需要把進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、銷(xiāo)項(xiàng)一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣你才知道你要交多少稅。
會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/銷(xiāo)項(xiàng)稅
應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證是增值稅專(zhuān)用發(fā)票；海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)；農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證；運(yùn)輸費(fèi)用扣稅憑證；中華人民共和國(guó)通用稅收繳款書(shū)。
進(jìn)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額的區(qū)別：
進(jìn)項(xiàng)稅額是指公司向供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票記載的稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=（外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力）*稅率。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指公司向客戶銷(xiāo)售貨物開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票記載的稅額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額（不含稅）×稅率
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額（含稅）/（1+稅率）×稅率
進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額是指增值稅應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額×增值稅稅率=含稅銷(xiāo)售額/(1+增值稅稅率)×增值稅稅率。
進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅=購(gòu)買(mǎi)價(jià)格×增值稅稅率
銷(xiāo)項(xiàng)稅額，是指增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額。屬于財(cái)務(wù)過(guò)程中的一個(gè)環(huán)節(jié)。銷(xiāo)項(xiàng)稅額分為含稅、不含稅兩種。
準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)進(jìn)原輔材料、銷(xiāo)售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，在銷(xiāo)項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額。
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