準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、完稅憑證計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
更新時(shí)間：2023-02-07 17:31:35 查看全文>>
-
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍
查看全文>>進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍：
取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
-
扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的方式
查看全文>>扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的方式：
知道原進(jìn)項(xiàng)稅額——直接轉(zhuǎn)出。
不知道原進(jìn)項(xiàng)稅額——通過轉(zhuǎn)出應(yīng)稅貨物、勞務(wù)或服務(wù)的成本確定進(jìn)項(xiàng)稅額。
材料應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=材料成本×13%
運(yùn)費(fèi)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)費(fèi)成本×9%
-
進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄怎么做
查看全文>>生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對(duì)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。抵減的應(yīng)納稅額作為其他收益，需要交納企業(yè)所得稅。
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額)
-
火車票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄怎么做
查看全文>>火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄
借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：庫存現(xiàn)金
注意：公司員工出差，乘坐火車取得注明個(gè)人身份信息的車票，可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)算公式
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的(如取得，應(yīng)按票據(jù)注明的稅額確定進(jìn)項(xiàng)稅額)，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
-
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣期限
查看全文>>進(jìn)項(xiàng)稅抵扣沒有期限。
一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。
合法扣稅憑證的種類
①增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票);
②海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;
③農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;
④農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;
-
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后可以轉(zhuǎn)回來嗎
查看全文>>如果進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證過了，會(huì)計(jì)上做轉(zhuǎn)出了，但還沒稅務(wù)申報(bào)，再轉(zhuǎn)回來應(yīng)該是沒問題的；如果進(jìn)項(xiàng)發(fā)票還沒認(rèn)證，也沒過認(rèn)證期，應(yīng)該也沒有問題，拿去認(rèn)證好了；如果已經(jīng)稅務(wù)申報(bào)轉(zhuǎn)出了，可能就要去稅務(wù)局申請(qǐng)?zhí)幚砹恕?/p>
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出多轉(zhuǎn)了，原分錄紅數(shù)沖回
借：相關(guān)科目(負(fù)數(shù)或紅數(shù))
-
進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅怎么抵扣,銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄,銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
查看全文>>根據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：
納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。
納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
購進(jìn)中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備，可憑借購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。
-
準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是什么
查看全文>>準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額。
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)