準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等
更新時(shí)間：2022-04-15 12:24:10 查看全文>>
銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)×稅率。
扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的方式：
知道原進(jìn)項(xiàng)稅額——直接轉(zhuǎn)出。
不知道原進(jìn)項(xiàng)稅額——通過轉(zhuǎn)出應(yīng)稅貨物、勞務(wù)或服務(wù)的成本確定進(jìn)項(xiàng)稅額。
材料應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=材料成本×13%
運(yùn)費(fèi)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)費(fèi)成本×9%
進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅區(qū)別
進(jìn)項(xiàng)稅額是指公司向供應(yīng)商購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率。
銷項(xiàng)稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額（不含稅）×稅率
銷項(xiàng)稅額=銷售額（含稅）/（1+稅率）×稅率
進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。
“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額在轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額的時(shí)候用。計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，也要計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。
進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率是按照稅法的規(guī)定未取得增值稅專用發(fā)票的也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。其計(jì)算方法是按可抵扣的發(fā)票金額直接乘以扣除率就是進(jìn)項(xiàng)稅了。轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額：按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證是增值稅專用發(fā)票；海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；農(nóng)產(chǎn)品收購憑證；運(yùn)輸費(fèi)用扣稅憑證；中華人民共和國通用稅收繳款書。
最新知識問答
名師講解進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅怎么抵扣
黃潔洵初級《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》
西南政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)碩士、中國注冊會計(jì)師（非執(zhí)業(yè)），法律職業(yè)資格，擁有多年的銀行、資產(chǎn)管理公司法務(wù)經(jīng)驗(yàn)。2007年起開始從事注冊會計(jì)師考試培訓(xùn)，2009年起開始從事會計(jì)職稱考試和稅務(wù)師考試培訓(xùn)。
郭守杰初級《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》
經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，中國財(cái)政科學(xué)研究院博士后。1995年開始從事《經(jīng)濟(jì)法》考試輔導(dǎo)，1998年開始編著“輕松過關(guān)”系列圖書。
王穎初級《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》
中國注冊會計(jì)師、稅務(wù)師，全國律師協(xié)會會員、天津市律師協(xié)會會員、天津市稅務(wù)師協(xié)會會員，就職于天津某知名律師事務(wù)所，理論基礎(chǔ)殷實(shí)，實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)及考試輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)豐富。
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