待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額在轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額的時候用。
更新時間：2022-12-14 10:39:22 查看全文>>
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需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況
查看全文>>需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況：非正常損失轉(zhuǎn)出，毀損存貨尚有部分處理價值轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額；獲得保險賠償?shù)臍p存貨轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額；被沒收或被強(qiáng)制低價收購的貨物轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅人低價銷售商品，按“非正常損失”轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。
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已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄怎么做
查看全文>>看進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的原因以及具體用途，計(jì)入相應(yīng)科目：例如：購入現(xiàn)在轉(zhuǎn)而用于構(gòu)建不動產(chǎn)，計(jì)入在建工程，購入用于職工福利，計(jì)入管理費(fèi)用等。
借：在建工程、管理費(fèi)用等
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火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄怎么做
查看全文>>借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
會計(jì)分錄亦稱"記賬公式"。簡稱"分錄"。它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求，對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。
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進(jìn)項(xiàng)稅抵扣期限
查看全文>>進(jìn)項(xiàng)稅抵扣沒有期限。
一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。
合法扣稅憑證的種類
①增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票);
②海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;
③農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;
④農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;
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進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限
查看全文>>根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定,增值稅納稅人所持有的增值稅專用發(fā)票是在2017年7月1日及以后開具的,增值稅抵扣期限從之前的180日延長到360日.也就是說自開具之日起360日內(nèi)(非工作日為自然天數(shù))認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi),向主管國稅機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.
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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅余額是什么
查看全文>>待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅余額是輔導(dǎo)期一般納稅人已取得增值稅發(fā)票并已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，但未進(jìn)行銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對無誤后，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。
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進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票抵扣期限
查看全文>>增值稅一般納稅人，在收到增值稅專用發(fā)票后，在發(fā)票開具日期起180天之內(nèi)認(rèn)證，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，當(dāng)期夠抵扣不完的，可以留抵。增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額是什么,銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算,進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算
查看全文>>銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額是增值稅應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=含稅銷售額/（1+稅率）×稅率。銷項(xiàng)稅額指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。
銷項(xiàng)稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié)。銷項(xiàng)稅額分為含稅、不含稅兩種。
進(jìn)項(xiàng)稅額指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。
銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算
銷項(xiàng)稅額是企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時，按照應(yīng)稅銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為，銷項(xiàng)稅額=銷售額*適用稅率。
從銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式可以看出，銷項(xiàng)稅額是由購買方在購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)時，一并向銷售方支付的稅款。對于一般納稅人的銷售方來講，在沒有抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額前，銷售方收取的銷項(xiàng)稅額還不是其應(yīng)納增值稅稅額。
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