進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額支付或者承擔(dān)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
更新時(shí)間：2022-04-04 16:40:21 查看全文>>
不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，不得在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額。
不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
用于簡易計(jì)稅方法項(xiàng)目、免征增值稅、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)稅的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。
非正常損失對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅：
1.非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
2.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
3.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍：
取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對(duì)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。抵減的應(yīng)納稅額作為其他收益，需要交納企業(yè)所得稅。
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額)
進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是：
取得增值稅抵扣憑證時(shí)：
借：應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款
抵扣時(shí)：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
如果進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證過了，會(huì)計(jì)上做轉(zhuǎn)出了，但還沒稅務(wù)申報(bào)，再轉(zhuǎn)回來應(yīng)該是沒問題的；如果進(jìn)項(xiàng)發(fā)票還沒認(rèn)證，也沒過認(rèn)證期，應(yīng)該也沒有問題，拿去認(rèn)證好了；如果已經(jīng)稅務(wù)申報(bào)轉(zhuǎn)出了，可能就要去稅務(wù)局申請(qǐng)?zhí)幚砹恕?/p>
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出多轉(zhuǎn)了，原分錄紅數(shù)沖回
借：相關(guān)科目(負(fù)數(shù)或紅數(shù))
進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。
銷項(xiàng)稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅。
產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。
銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式
1、當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
2、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率
進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證是增值稅專用發(fā)票；海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；農(nóng)產(chǎn)品收購憑證；運(yùn)輸費(fèi)用扣稅憑證；中華人民共和國通用稅收繳款書。
1、銷項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額是指納稅人在銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)，按照交易金額與稅率之乘積，向客戶收取的增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額=不含稅金額×稅率。
對(duì)于銷項(xiàng)稅額來說，增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的計(jì)算方式、涉稅處理都是一樣的。畢竟不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，在銷售時(shí)都需要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。
當(dāng)然，對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人來說，可以享受很多一般納稅人不能享有的優(yōu)惠。
2、進(jìn)項(xiàng)稅額
進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人在購進(jìn)貨物或服務(wù)時(shí)，按照交易金額與稅率之乘積向銷售方支付的增值稅稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅金額×稅率。
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