銷項稅額減進項稅額是指增值稅應納稅額。應納稅額=銷項稅額-進項稅額。銷項稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)×增值稅稅率。進項稅額的計算公式：進項稅=購買價格×增值稅稅率。銷項稅額，是指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務過程中的一個環(huán)節(jié)。銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。
更新時間：2022-03-17 11:48:57 查看全文>>
-
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
查看全文>>不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額指的是企業(yè)在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發(fā)生的稅額后，在計算應繳稅額時，不得在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額。
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
用于簡易計稅方法項目、免征增值稅、集體福利或者個人消費稅的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
非正常損失對應的進項稅：
1.非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
2.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
3.非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
-
進項稅抵扣分錄怎么做
查看全文>>進項稅抵扣分錄為：
借：原材料(或周轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等)
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款)
進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進行的，所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時(取得結算憑證，即發(fā)票)才能入賬。
準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
-
待抵扣進項稅額抵扣時會計分錄怎么做
查看全文>>理論上在業(yè)務處理時，應該是取得進項發(fā)票才入賬，并且在入賬當月認證
所以待抵扣進項，應該是當月銷項不夠時才會發(fā)生的業(yè)務，而不應該出現(xiàn)沒有認證待抵扣的進項稅額。
這樣，進項稅入賬時的分錄應該是：
借：原材料(或直接進費用的管理費用)
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：應付賬款
-
扣減進項稅額的方式
查看全文>>扣減進項稅額的方式：
知道原進項稅額——直接轉出。
不知道原進項稅額——通過轉出應稅貨物、勞務或服務的成本確定進項稅額。
材料應轉出進項稅額=材料成本×13%
運費應轉出進項稅額=運費成本×9%
-
進項稅額轉出會計分錄處理,進項稅轉出的計算方法,什么是進項稅轉出
查看全文>>不做納稅調整
借：應交稅金-應交增值稅-已交稅金
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
補繳稅金
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
貸：銀行存款
做納稅調整
-
進項稅抵扣期限
查看全文>>進項稅抵扣沒有期限。
一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。
合法扣稅憑證的種類
①增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票);
②海關進口增值稅專用繳款書;
③農產品收購發(fā)票;
④農產品銷售發(fā)票;
-
進項稅額轉出怎么做分錄
查看全文>>用于非應稅項目，進項稅額轉入相關的項目，比如用于在建不動產時的會計處理：
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出處理：
借：基本生產-X產品（稅法規(guī)定的免稅產品）
貸：原材料
-
進項稅額扣除率是什么意思
查看全文>>進項稅額扣除率是按照稅法的規(guī)定未取得增值稅專用發(fā)票的也可以抵扣進項稅。其計算方法是按可抵扣的發(fā)票金額直接乘以扣除率就是進項稅了。轉增進項稅額：按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產或者無形資產，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目。
津公網安備12010202000755號